Налог по ип в 2020 году: Какие налоги ИП должен платить в 2020 году

⁽²⁾ Скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы, скорректированная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, скорректированная прибыль на акцию, относящаяся к SP Plus («скорректированная прибыль на акцию»), и скорректированная прибыль до вычета процентов, налогов на прибыль, амортизации и амортизация («скорректированная EBITDA») — все это финансовые показатели не по GAAP, которые исключают для представленных периодов (а) затраты, связанные с реструктуризацией, приобретением и интеграцией, включая расходы на выходное пособие, возникшие в результате COVID-19, (b) расходы на обесценение, ( c) амортизация приобретенных нематериальных активов, (d) прибыль / убыток от прекращения совместной деятельности и (e) нестандартные налоговые статьи.Пожалуйста, обратитесь к прилагаемым финансовым таблицам для сверки этих скорректированных показателей с ОПБУ США.

Операционные результаты за четвертый квартал

Объявленная валовая прибыль в четвертом квартале 2020 года составила 32,0 млн долларов США, что меньше заявленной валовой прибыли в размере 54,3 млн долларов США в том же квартале 2019 года, главным образом из-за снижения деловой активности в результате пандемии. Без учета обесценения по неденежной аренде 2,6 млн долларов США скорректированная валовая прибыль в четвертом квартале 2020 года составила 34 доллара США.6 миллионов, по сравнению с 54,3 миллионами долларов в квартале прошлого года, что на 36% меньше, в основном из-за снижения деловой активности в результате пандемии.

Зарегистрированные общие и административные расходы за четвертый квартал 2020 года составили 23,5 млн долларов США по сравнению с 28,2 млн долларов США за тот же период 2019 года, что на 4,7 млн ​​долларов США, или 17%, меньше. За вычетом 0,6 млн долларов США на выплату выходного пособия и расходов на реструктуризацию, а также 0,3 млн долларов США на обесценение неденежной аренды, скорректированные расходы на общие и административные расходы в четвертом квартале 2020 года составили 22 доллара США.5 млн, что на 5,7 млн ​​долларов США или 20% по сравнению с тем же кварталом 2019 года. Зарегистрированные и скорректированные G&A снизились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в основном из-за действий, предпринятых для снижения затрат и дискреционных расходов в свете COVID-19.

Отчетная чистая прибыль, относящаяся к SP Plus, составила 0,5 млн долларов США, или 0,02 доллара США на акцию, в четвертом квартале 2020 года по сравнению с 8,8 млн долларов США, или 0,41 доллара США на акцию, в том же периоде 2019 года. Отчетная чистая прибыль за четвертый квартал 2020 года, относящаяся к SP Plus включал 0 долларов.6 миллионов долларов США на выходное пособие и расходы на реструктуризацию, а также 2,9 миллиона долларов США в виде убытков от обесценения неденежной аренды и 4,2 миллиона долларов США в виде нестандартных чистых налоговых льгот. Без учета этих расходов и выплат, а также амортизации приобретенных нематериальных активов, скорректированная прибыль на акцию в четвертом квартале 2020 года составила 0,02 доллара США по сравнению с скорректированной прибылью на акцию в размере 0,55 доллара США в четвертом квартале 2019 года.

Операционные результаты за полный год

Сообщенная валовая прибыль за полный 2020 год составила 30 долларов США.4 миллиона долларов по сравнению с валовой прибылью в размере 228,1 миллиона долларов за аналогичный период 2019 года. Отчетная валовая прибыль в 2020 году включала 97,1 миллиона долларов США в неденежных расходах на обесценение аренды, связанных со списанием активов операционной аренды в форме права пользования, поскольку а также 1,1 миллиона долларов на расходы на выходное пособие и реструктуризацию. Без учета этих расходов, которые в значительной степени были связаны с кризисом COVID-19, скорректированная валовая прибыль за полный 2020 год составила 128,6 миллиона долларов по сравнению с 228,1 миллиона долларов годом ранее. Снижение скорректированной валовой прибыли по сравнению с аналогичным периодом прошлого года было связано со снижением деловой активности в результате пандемии, а также с расходами, связанными с резервами на покрытие убытков по кредитам и юридическими расчетами, частично компенсированными сборами за досрочное расторжение контрактов, связанных с некоторыми авиационными контрактами. получено в третьем квартале 2020 года.

Зарегистрированные расходы на общие и административные расходы за полный 2020 год составили 85,4 млн долларов США по сравнению со 109,0 млн долларов США за тот же период 2019 года, что на 23,6 млн долларов США, или 22%, меньше. С поправкой на 6,5 млн долларов расходов на выходное пособие и реструктуризацию, а также на 1,6 млн долларов неденежных расходов по аренде, скорректированные расходы на общие и административные расходы составили 77,3 млн долларов, что на 30,4 млн долларов, или 28%, меньше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Скорректированные G&A за полный 2020 год были ниже аналогичного периода 2019 года в основном из-за действий, предпринятых для снижения компенсаций и связанных с ними затрат, а также дискреционных расходов в свете пандемии.

Отчетный чистый убыток, относящийся к SP Plus, и отчетный чистый убыток на акцию за полный 2020 год составил 172,8 миллиона долларов и 8,21 доллара на акцию, соответственно, по сравнению с чистой прибылью в 48,8 миллиона долларов или 2,20 доллара на акцию за тот же период 2019 года. Отчетный чистый убыток, относящийся к SP Plus в 2020 году, включает 234,0 млн долларов США в виде различных расходов по неденежной аренде, нематериальных активов и обесценения гудвила, а также 7,6 млн долларов США по выплате выходного пособия и расходов на реструктуризацию. Без учета этих статей, а также амортизации приобретенных нематериальных активов и других нестандартных статей скорректированная прибыль на акцию составила 0 долларов США.44 за полный 2020 год по сравнению с 2,73 доллара на акцию в тот же период 2019 года.

Компания получила солидные чистые денежные средства от операционной деятельности и свободный денежный поток в 2020 финансовом году в размере 40,2 млн долларов и 28,7 млн ​​долларов соответственно по сравнению с 76,0 долларами. млн чистых денежных средств от операционной деятельности и 60,3 млн долларов свободного денежного потока за тот же период 2019 года. Дисциплинированный акцент на сокращении дебиторской задолженности, а также стратегическое управление денежными средствами способствовали получению чистых денежных средств от операционной деятельности и положительному свободному денежному потоку за год.

Перспективы на 2021 год

Г-н Бауманн подытожил: «Мы ценим самоотверженность нашей команды руководителей и всех сотрудников, а также поддержку наших клиентов и их заказчиков, которые позволили нам продолжать работу в течение всего периода. пандемии и предоставлять услуги во всех активных местах. Это был один из самых сложных периодов в истории нашей компании, и мы ценим способы сотрудничества, которые позволили нам работать внутри компании и с клиентами для достижения наилучших возможных результатов.

«Хотя мы ожидаем, что COVID-19 продолжит влиять на наших клиентов и наш бизнес в 2021 году, улучшенная прозрачность заставляет нас восстановить годовой прогноз по валовой прибыли и административным расходам. Основываясь на нашем текущем прогнозе, мы ожидаем, что валовая прибыль за полный 2021 год составит от 140 до 160 млн долларов, а общие и административные расходы за 2021 год — от 75 до 85 млн долларов. Кроме того, мы ожидаем, что в 2021 году будет генерироваться более высокий свободный денежный поток, чем в 2020 году. Прогноз по валовой прибыли основан на нашем предположении, что уровень деловой активности в первой половине 2021 года будет таким же, как и во второй половине 2020 года, с поправкой на сезонность, с учетом сезонных колебаний. рост активности наблюдается во второй половине года.

«В начале пандемии мы увеличили нашу кредитную линию на 45 миллионов долларов из осторожности. Учитывая наши ожидания увеличения свободного денежного потока в 2021 году, мы уменьшили размер нашей возобновляемой кредитной линии на 45 миллионов долларов США в связи с недавно внесенной поправкой, которая предоставит нам дополнительную гибкость и доступность в соответствии с нашими пересмотренными ковенантами.

«Мы видим на горизонте значительные возможности роста, которые, по нашему мнению, сохранятся в 2021 году и в последующий период.Во-первых, наша способность облегчить мобильность способами, устраняющими неэффективность, снижая трение и уменьшая загруженность, имеет решающее значение во время этого кризиса в области здравоохранения, и мы ожидаем, что они будут оставаться в центре внимания клиентов и потребителей в обозримом будущем.

«Во-вторых, поскольку многие эксперты считают, что существует значительный отложенный спрос на поездки для отдыха, мы ожидаем, что потребность и желание поддерживать безопасное дистанцирование, уменьшать заторы и участвовать в бесконтактных транзакциях будут более важными, чем когда-либо, когда они значительны. возобновляются туристические поездки.Это сыграет нам на руку, поскольку у нас есть программы и инструменты для размещения возвращающихся путешественников.

«В-третьих, пандемия привела к изменению поведения потребителей в том, что касается совместной мобильности и владения автомобилями. Мы считаем, что в обозримом будущем предпочтение будет отдаваться пассажирам пригородных поездов на личных транспортных средствах, что увеличит потребность в парковке вне улицы и более активно управляемой парковке на улице.

«Наконец, многие из наших конкурентов столкнулись с финансовыми трудностями или отвлеклись от работы во время пандемии.Мы считаем, что это дает возможность получить долю рынка, поскольку мы укрепляем наши отношения с национальными клиентами, используем наши дифференцированные технологические предложения и продвигаем наши маркетинговые программы и возможности оптимизации доходов. Эти возможности становятся все более важными в секторах, которые особенно сильно пострадали от пандемии, поскольку наши клиенты стремятся быстро увеличить свои доходы и вернуть клиентов. SP + хорошо подходит для решения этой задачи ».

Конференц-звонок

Ежеквартальная конференц-связь Компании будет проводиться в 16:00.м. (CT) 17 февраля 2021 г. и будет доступен в прямом эфире и в воспроизведении для всех аналитиков и инвесторов через службу веб-трансляций. Чтобы послушать звонок в прямом эфире, люди направляются на страницу компании по связям с инвесторами по телефону http://ir.spplus.com не менее чем за 15 минут до начала регистрации, а также для загрузки и установки необходимого аудио программного обеспечения. Для тех, кто не может слушать прямую трансляцию, повторы будут доступны вскоре после звонка на сайте SP Plus и будут доступны в течение 30 дней после звонка.

О компании SP +

SP + способствует эффективному перемещению людей, транспортных средств и личных вещей с целью повышения качества обслуживания клиентов при одновременном улучшении конечных результатов для наших клиентов. Компания предоставляет профессиональное управление парковками, наземный транспорт, удаленную регистрацию и обработку багажа, техническое обслуживание объектов, безопасность, логистику мероприятий и другие технологические решения для мобильности для авиационных, коммерческих, гостиничных, медицинских и государственных клиентов в Северной Америке.Для получения дополнительной информации посетите www.spplus.com.

Вы не должны истолковывать информацию на этих веб-сайтах как часть этого выпуска. Годовые отчеты SP Plus Corporation, заполненные по форме 10-K, ежеквартальные отчеты по форме 10-Q и текущие отчеты по форме 8-K доступны в Интернете по адресу www.sec.gov , а также доступны через раздел по связям с инвесторами на сайте SP Plus.

Предостережение относительно прогнозных заявлений

Этот выпуск и прилагаемые таблицы содержат прогнозные заявления, как это определено в Законе о реформе судебных разбирательств по частным ценным бумагам 1995 года, включая заявления под заголовком «Прогноз на 2021 год» , ожидания в отношении валовой прибыли, общих и административных вопросов, волатильность доходов, действия по ограничению дискреционных расходов, влияние COVID-19 на наш бизнес и другие заявления, касающиеся ожиданий, убеждений, планов, намерений и стратегий Компании.Компания попыталась идентифицировать эти утверждения, используя такие слова, как «ожидать», «предполагать», «полагать», «мог», «должен», «оценивать», «намереваться», «может», «планировать», « руководство »,« будет »и подобные термины и фразы, но такие слова, термины и фразы не являются единственным средством идентификации таких утверждений. Эти прогнозные заявления основаны на ожиданиях и убеждениях руководства в отношении будущих событий, влияющих на Компанию, и зависят от факторов неопределенности и факторов, связанных с операциями и деловой средой.Фактические результаты, показатели и достижения могут существенно отличаться от тех, которые выражены или подразумеваются в этих прогнозных заявлениях из-за множества рисков, неопределенностей и других факторов, включая, помимо прочего, следующие: влияние пандемия COVID-19 или другие заразные заболевания в глобальных экономических условиях, в авиационной, коммерческой, гостиничной и институциональной отраслях в целом, а также в финансовом положении и результатах деятельности нашей компании в частности; жесткая конкуренция; изменение потребительских предпочтений и законодательства; умение сохранять отношения с клиентами; способность компании успешно реализовывать свой стратегический план роста; трудности с получением страхового покрытия или получения страхового покрытия по разумной цене; нестабильность, связанная с программами страхования с высокой франшизой и высоким удержанием; риск недостаточности страховых резервов; убытки, не покрытые страховкой; программы управления рисками и безопасности не дают ожидаемого эффекта; риски, связанные со стратегией приобретения Компании; риски, связанные с контрактами типа управления и контрактами типа аренды; ухудшение общих экономических и деловых условий или изменение демографических тенденций; нарушение информационных технологий, кибератаки, кибертерроризм и нарушения безопасности; трудовые споры; катастрофические события, такие как стихийные бедствия, вспышки пандемии, военные или террористические атаки, могут подорвать бизнес; сезонные колебания и влияние погодных тенденций; риск того, что государственные и муниципальные государственные клиенты продадут или заключат долгосрочные договоры аренды с конкурентами или клиентами Компании в отношении активов, связанных с парковкой; риски, связанные с совместными предприятиями; неблагоприятные судебные решения или урегулирования; риски, связанные с работой в строго регулируемой среде и воздействием государственных и частных постановлений или правительственных распоряжений; влияние федеральной реформы здравоохранения; неблагоприятные изменения в налоговом законодательстве или постановлениях; риски, связанные со значительной задолженностью Компании, включая невыполнение условий кредитной линии или выполнение платежных обязательств, которые могут ускорить погашение задолженности Компании; отсутствие достаточного капитала, финансирования или доходов для развития бизнеса Компании или удовлетворения потребностей в ликвидности; поэтапный отказ от Лондонской межбанковской ставки предложения («LIBOR») может повлиять на процентные ставки по нашему действующему соглашению о кредитной линии, деятельность по хеджированию, а также нашу способность искать финансирование в будущем или иным образом удовлетворять наши потребности в ликвидности; начисления от обесценения гудвила или обесценения долгосрочных активов; эффективность действий, которые мы предприняли для удовлетворения наших потребностей в ликвидности и сокращения затрат; финансовые трудности или банкротство крупных клиентов; способность Компании получить гарантийные обязательства; неспособность привлечь и удержать высшее руководство и другой квалифицированный персонал; и действия инвесторов-активистов.

Подробное описание факторов, которые могут повлиять на будущие операционные результаты Компании, см. В документации Компании в Комиссию по ценным бумагам и биржам, включая раскрытие информации в разделе «Факторы риска» в этих документах. За исключением случаев, когда это прямо предусмотрено федеральными законами о ценных бумагах, Компания не берет на себя никаких обязательств по обновлению или пересмотру каких-либо прогнозных заявлений, будь то в результате новой информации, изменившихся обстоятельств или будущих событий или по любой другой причине.

Использование финансовых показателей не по GAAP

Для дополнения своей консолидированной финансовой отчетности, представленной в соответствии с ОПБУ США, Компания рассматривает определенные финансовые показатели, которые подготовлены не в соответствии с ОПБУ США. Определенные показатели не-GAAP, такие как скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы (скорректированные общие и административные расходы), скорректированная чистая прибыль , относящаяся к SP Plus (скорректированная чистая прибыль), скорректированная чистая прибыль на акцию, относящаяся к SP Plus (скорректированная прибыль на акцию) и скорректированный показатель EBITDA исключают статьи, которые руководство не считает показательными для своей основной деятельности.Такие корректировки включают, среди прочего: ( i) расходы, связанные с реструктуризацией, приобретением и интеграцией, включая расходы на выходное пособие в результате COVID-19; (ii) убытки от обесценения; (iii) нестандартные расчеты; (iv) амортизация приобретенных нематериальных активов; (v) влияние нестандартных продаж или отчуждения активов; (vi) чистые убытки или прибыль и финансовые результаты проданного бизнеса; (vii) прибыль / убыток от прекращения совместной деятельности ; и (viii) нестандартные налоговые статьи.На корректировки до налогообложения влияет установленная ставка налога 27% на 2019 и 2020 годы для скорректированной чистой прибыли и скорректированной прибыли на акцию.

Компания определяет Скорректированный показатель EBITDA, финансовый показатель не по GAAP, как чистую прибыль по US GAAP, относящуюся к Компании до (i) процентных расходов за вычетом процентного дохода, (ii) резерва по налогу на прибыль, (iii) амортизации и амортизация, (iv) прибыль от продажи бизнеса или вклада бизнеса в неконсолидированную организацию, (v) прибыль / убыток от прекращения совместной деятельности, и (vi) прочие статьи, которые руководство не считает показательными для своей основной деятельности. производительность, как определено выше.T он Компания считает, что представление скорректированного показателя EBITDA дает полезную информацию об операционных показателях Компании и является полезным показателем для облегчения сравнения с нашими историческими и будущими операционными результатами. Определение скорректированной EBITDA компании может быть несопоставимо с аналогичными показателями, представленными другими компаниями.

Компания определяет свободный денежный поток как чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, за вычетом денежных средств, использованных для инвестиционной деятельности (за исключением денежных средств, использованных для приобретений, и чистых денежных поступлений после налогообложения от продажи предприятий или активов, связанных с совместными предприятиями), за вычетом распределения в пользу неконтролирующей доли, плюс влияние изменения обменного курса на денежные средства и их эквиваленты.Компания считает, что представление свободного денежного потока дает полезную информацию о ее способности генерировать денежный поток от бизнес-операций после финансирования капитальных затрат, которую можно использовать, среди прочего, для погашения долга, финансирования стратегических приобретений и возврата стоимости для акционеров. . Определение свободного денежного потока, данное Компанией, может быть несопоставимо с аналогичными показателями, представленными другими компаниями.

Компания использует эти финансовые показатели не по GAAP в дополнение к U.Финансовые показатели S. GAAP для оценки ее операционных и финансовых показателей и сравнения таких показателей с показателями предыдущих периодов и с показателями конкурентов. Кроме того, Компания использует эти финансовые показатели не по GAAP при принятии операционных и финансовых решений, а также в процессе составления бюджета и планирования Компании. Компания считает, что предоставление инвесторам финансовых показателей не по GAAP помогает инвесторам оценивать операционные показатели, прибыльность и бизнес-тенденции Компании таким образом, чтобы это соответствовало тому, как руководство оценивает такие результаты, и в соответствии с рекомендациями, ранее предоставленными компания.Скорректированная валовая прибыль, скорректированные общие и административные расходы, скорректированная чистая прибыль, скорректированная прибыль на акцию, скорректированная EBITDA и свободный денежный поток не должны рассматриваться отдельно от или в качестве альтернативы или более значимых показателей операционной деятельности или ликвидности Компании, чем валовая прибыль, G&A, чистая прибыль, прибыль на акцию или чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности, в соответствии с ОПБУ США. Кроме того, расчет Компании этих показателей не по GAAP может быть несопоставим с показателями с аналогичным названием, представленными другими компаниями.

Для сверки этих финансовых показателей, не относящихся к GAAP, с наиболее сопоставимыми финансовыми показателями US GAAP см. Прилагаемые таблицы к этому выпуску.

72

9018 9018 937 9192 9018 9192

Файл налоговой декларации с продаж

номер идентификатора отправителя (дебетовый блок) 15275Если на вашем банковском счете заблокирован дебет, предоставьте этот номер своему банку, чтобы разрешить обработку платежа при использовании наших онлайн-сервисов.

ОНЛАЙН — заполните налоговую декларацию

Наши онлайн-службы позволяют:

• Подать заявку на получение лицензии на налог с продаж
• Добавить локацию к существующей лицензии
• Подать налоговую декларацию
• Плата за продление лицензии
• Выписка со счета (кредиты нельзя использовать онлайн)
• Лицензия на просмотр и печать

• Вы несете ответственность за подачу декларации в установленный срок.
• Возврат необходимо подавать даже в том случае, если городской налог не уплачен.
• Мы больше не отправляем налоговые декларации компаниям.

С 1 января 2021 г. ставка городского налога снижена до 3,07% для всех транзакций, происходящих в эту дату или после нее. Используйте приведенную ниже налоговую декларацию для покупок на дату вступления в силу или после нее.

с 1 января 2016 г. по 31 декабря 2020 г. будет облагаться предыдущая налоговая ставка в размере 3,12%. Городской налог с продаж, собранный в течение этого диапазона дат, будет указан в 3.12%. Если ваша компания приобрела или потребляла товары с датой выставления счета 31.12.2020 и ранее, налог за использование будет уплачен по предыдущей ставке налога в размере 3,12%.

Если вы обнаружите ошибку в ранее поданной декларации, вы должны подать исправленную декларацию. Исправленная декларация должна быть подана в течение трех лет после первоначальной даты подачи декларации.В настоящее время вы не можете изменить или исправить предыдущий период через наши онлайн-службы.

Возврат с поправкой:

Инструкции, страница с подписью и исправленный возврат

Если вы задолжали дополнительный налог, верните заполненную форму и чек к уплате в город Колорадо-Спрингс, налог с продаж, почтовый ящик 1575, почтовый индекс 225, Колорадо-Спрингс, штат Колорадо 80901-1575.

Если вы переплатили налог , верните заполненную форму вместе со всеми подтверждающими документами в город Колорадо-Спрингс, отдел налога с продаж, почтовый ящик 1575, почтовый индекс 225, Колорадо-Спрингс, штат Колорадо 80901-1575.

Почему Berkshire Hathaway, Apple, Disney возглавляют список компаний S&P 500, платящих менее 10% налогов

Новый генеральный директор Disney Боб Чапек в Гонконгском Диснейленде. В прошлом году компания заплатила менее половины … [+] процентов федеральных налогов.

В зависимости от того, кого вы спросите, уплата налогов способствует благосостоянию нации. Но если вы можете избежать этого — юридически — это способствует увеличению прибыли компании, ее способности стать более глобальным центром силы и радует акционеров, больших и малых.

Согласно исследованию, опубликованному Tax Notes на этой неделе, большинство компаний из списка S&P 500 платят менее 15% налогов. Только для подписчиков. Исследование было проведено аналитическим центром Coalition for a Prosperous America (CPA) из Вашингтона, который выступает за изменения в налоговой системе.

Мы все читали, что Уоррен Баффет говорил, что он должен платить больше налогов в процентном выражении, чем его секретарь. Он говорит о подоходном налоге с населения. Но если его компания Berkshire Hathaway BRK.B , является индикатором того, как компании на самом деле думают о налогах, а именно: они их ненавидят. Они хотят избежать их, как SARS-CoV-2 в переполненном поезде метро. Это не противозаконно. Кто бы не хотел этого для себя и своего бизнеса?

Ставка федерального налога Berkshire Hathaway на 2019 год составила всего 5,2%. На самом деле это огромно по сравнению с Citigroup. C . Citi платил IRS всего 1,5% своей прибыли.

Баффет предупредил в 2018 году, что из-за новых налоговых правил будет казаться, что они ничего не платят в виде налогов.В своем ежегодном письме акционерам Berkshire Hathaway он подверг критике новые общепринятые принципы бухгалтерского учета, или GAAP, правило, которое «сильно исказит» будущие показатели чистой прибыли компании и сделает ее чистую прибыль «бесполезной» для аналитических целей.

В письме Баффет не сказал, что важны только данные, не относящиеся к GAAP, но сказал, что Berkshire придется ежеквартально «приложить немало усилий», чтобы объяснить корректировки, необходимые для определения прибыли компании, сообщает MarketWatch в то время.

Баффет предупредил, что «заголовки почти всегда сосредотачиваются на годовом изменении чистой прибыли по GAAP».

Все цифры из отчета CPA взяты из 10-k документа публичных компаний. Он был основан на расходах по подоходному налогу и текущей денежной сумме, уплаченной федеральному правительству. Финансовые показатели взяты из отчета компании по GAAP.

Стоит отметить: согласно GAAP компании могут сообщать о «чрезвычайных нереализованных приростах капитала» в принадлежащих им инвестициях, которые не подлежат налогообложению в какой-либо конкретный год, но включаются в доход из-за изменения правил GAAP, которое произошло в 2018 году.Из-за этих новых правил GAAP, как тогда подчеркивал Баффет, доход может выглядеть искаженным.

CPA не делала поправок на подробные проблемы отдельных компаний. Авторы отчета во главе с Джеффом Ферри, старшим экономистом CPA, не утверждали, что компании нарушают налоговое законодательство. В исследовании рассматривался только один конкретный год, чтобы получить среднюю ставку налога для компаний из вселенной S&P 500, чтобы обосновать систему «пропорционального распределения факторов продаж», которая, по их словам, принесет большую справедливость и прозрачность в корпоративное налогообложение и принесет больше доходов для федерального правительства.

Для них такая система со ставкой налога в 21% принесла бы Казначейству США дополнительные 97,8 млрд долларов или рост доходов от корпоративного налога на 42,5%. Это также позволило бы Конгрессу сохранить нынешний уровень налоговых поступлений, снизив при этом общую ставку до 15% при такой системе. В сценарии пропорционального распределения факторов продаж большинство компаний платят такие же или меньшие налоги, чем сегодня.

«Многие руководители говорят, что правила GAAP в некоторых случаях дают искаженное представление об их финансовых показателях, и так уж получилось, что в 2019 году налоги Berkshire Hathaway действительно выглядели неоправданно низкими», — говорит Ферри, отвечая на вопрос, в частности, о Berkshire Hathaway.Он сказал, что исторически они платили намного ближе к общей ставке налога, чем ее аналоги. «Они не так сильно избегают налогов, как многие крупные транснациональные корпорации», — говорит он.

Для других крупных корпораций, Apple AAPL платили почти 10% своей прибыли в IRS. Amazon Джеффа Безоса AMZN заплатил 4,3% и Дисней DIS , ребята, которые только что снимали Мулан в Синьцзяне, китайской провинции, Палата представителей США недавно приняла (всего с тремя несогласными) законопроект о запрете всей торговли с ними по вопросам, связанным с уйгурским мусульманским населением, заплатили колоссальные 0.1% в IRS в 2019 году, хотя это не отражает того, что они на самом деле задолжали.

Disney назвала исследование «ориентированным на повестку дня» и «вводящим в заблуждение», а не отражающим то, что им на самом деле пришлось заплатить.

«Disney выплатила более 15,5 млрд долларов наличных налогов на прибыль в течение 3-летнего периода, закончившегося в 19 финансовом году, как отмечалось в нашем последнем годовом отчете, большая часть которых составляет федеральный подоходный налог США», — сообщил представитель компании в электронном письме.

+++++++++++++++++++++++++ ДОБАВЛЕННЫЙ ++++++++++++++++++++++++

Цифры исследования для Disney взяты из дохода за 2019 год до уплаты налогов в размере 14 долларов США.6 миллиардов и текущие расходы по федеральному подоходному налогу в размере 14 миллионов долларов. Общая сумма отложенных налогов, включая налоги штата и федеральные налоги, составила 3,06 миллиарда долларов.

+++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++++ +++++++

Указанные выше процентные ставки не являются эффективной налоговой ставкой, которую взимают компании. Это то, что они в конечном итоге платят после некоторых юридических маневров, списаний, отсрочек и освобождений. Ферри и его команда проанализировали то, что иногда называют «уплаченными денежными налогами», или фактическую сумму в долларах, уплаченную в виде федеральных налогов.

Уоррен Баффет — критик налоговой системы. Его компания Berkshire Hathaway выплатила около 6% налогов в … [+] ФРС в 2019 году благодаря правилам бухгалтерского учета GAAP. При Трампе C-Corp была сокращена до 21%.

CPA рассмотрел все 500 компаний, включенных в индекс S&P 500. Около 402 из них заплатили менее 15% «наличными налогами».

«Как это остановить? Проще всего сказать таким компаниям, как AbbVie ABBV (1,2% выплачиваются федералам), что если 65% ваших продаж приходится на США.С., тогда мы будем считать, что 65% вашей прибыли поступает из США, поэтому вместо того, чтобы утверждать, что вы потеряли 2,6 миллиарда долларов из-за того, что вы платите роялти за собственные лекарства из своей штаб-квартиры на Бермудских островах в убыток, тогда вы бы показывает прибыль и будет облагаться налогом », — говорит соавтор Билл Паркс.

Parks выступает за дифференцированную ставку корпоративного налога, что было у нас еще в 1980-х годах. Чем выше прибыль, тем выше ставка налога. В настоящее время высокодоходные компании, такие как Intel INTC (5.8% федеральных налоговых платежей на основании их 10-килобайтных файлов в SEC) меньше обременены налогами, чем малые и средние предприятия.

Небольшие компании платят более высокий процент своего дохода обратно в IRS, в то время как более крупные компании, на которые приходится большая часть доходов от корпоративного налога в стране, платят более низкий процент.

Почему Starbucks в Лондоне невыгодна? Они «арендуют» свои рецепты в штатах с низкими налогами в убыток. … [+] Фотограф: Джейсон Олден / Bloomberg

S&P 500: 0.2% налоговых деклараций с предприятий

Согласно исследованию, компании S&P 500 составили всего 0,02% от числа корпоративных налоговых деклараций, поданных в IRS за 2019 год, но составили 59,4% от общей суммы уплаченных корпоративных налогов в размере 230 миллиардов долларов. Это показывает, насколько они важны, даже если они платят так мало в процентном выражении по сравнению с эффективной налоговой ставкой.

Эффективные налоговые ставки часто цитируются корпорациями и средствами массовой информации как индикатор того налога, который они должны платить, но не того, что они действительно заплатили.

Если внимательно присмотреться к компаниям, входящим в индекс S&P 500, можно получить полезную информацию о большинстве поступлений от федерального корпоративного налога. Ставка федеральных налоговых платежей S&P 500 на 2019 год, составляющая в среднем всего 8,7%, показывает, что крупные американские компании платят намного меньше, чем ставка C-Corp в размере 21%.

Критики нынешней системы также обычно предпочитают более жесткие меры по предотвращению перемещения прибыли. Но смещение прибыли продолжается, что Ферри и Паркс называют феноменом «гонки ко дну», который побуждает все больше корпораций активизировать свои стратегии минимизации налогов, чтобы конкурировать со своими глобальными конкурентами и быть привлекательными для портфельных инвесторов.

Иногда думают, что перевод прибыли является прерогативой отраслей, интенсивно использующих интеллектуальную собственность, а именно технологических и фармацевтических компаний, которые создают дочерние компании, владеющие их интеллектуальной собственностью, а затем взимают с себя роялти за ее использование. Покойный профессор права Университета Южной Калифорнии Эдвард Клейнбард, уважаемый налоговый эксперт, показал в исследовании 2013 года, как Starbucks SBUX успешно использовала перераспределение прибыли, чтобы избежать уплаты корпоративных налогов в Великобритании в течение многих лет, несмотря на то, что была прибыльной.

Он использовал дочерние компании в Швейцарии и Нидерландах для фактического обнуления своих налоговых обязательств в Великобритании, заявив, что вся стоимость была получена из рецептов Starbucks, якобы расположенных в двух других странах. Кляйнбард писал, что они «арендовали» свою интеллектуальную собственность в юрисдикциях с низкими налогами и объявляли эту арендную плату убытком по сравнению с прибылью.

Страны продолжают добиваться расположения транснациональных корпораций, обещая им низкие налоги и предлагая самые большие суммы промежуточных налогов до такой степени, что налоги перестают быть проблемой для по-настоящему сообразительного финансового директора.

Когда ставка корпоративного налога в США снизилась с 35% до 21%, наравне со ставкой в ​​Китае, многие фирмы догнали себя с более дешевыми развивающимися рынками. Некоторые из них, как известно, повысили зарплату своим рабочим.

Проблема в том, что другие страны последовали их примеру.

Центр города Джорджтаун, финансовый район Каймановых островов. Отсутствуют налоги на прибыль предприятий, … [+] прирост капитала и фонд заработной платы. Отличное место для строительства штаб-квартиры.

У.К. снизил ставку корпоративного налога с 19% до 17% в апреле. Они пытаются удержать компании там, когда начинается Brexit. Но они также пытаются удержать компании там, вместо того, чтобы идти в страны с достаточным количеством налоговых лазеек, чтобы сделать их настоящими налоговыми убежищами, такими как Ирландия и Нидерланды, которые предлагают низкие налоговые ставки. с возможностью размещать операции в пределах Европейского Союза.

Соединенным Штатам приходится конкурировать как с «чистыми» безналоговыми гаванями — Каймановыми островами — так и со странами с развитой экономикой за решения о местонахождении компаний и связанные с этим налоговые последствия.

«Действующая система корпоративного налогообложения настолько легко эксплуатируется, что, если ваш налоговый директор не придумал способ перераспределения прибыли, ваш генеральный директор начнет искать нового финансового директора», — говорит Ферри.

«Прелесть распределения факторов продаж в том, что нам все равно, где вы его создадите; ваша прибыль облагается налогом в стране, в которой вы ее продаете, поэтому, если 50% вашей прибыли поступает из США, вы просто облагаетесь налогом здесь, — говорит Ферри. «В конечном итоге мир добьется этого. Вопрос в том, как долго транснациональные корпорации смогут откладывать это и отрицать наступление неизбежного, потому что сегодняшняя система совершенно неоправданна.”

Формы подоходного налога 2020–2021 — текущий период