Лимит наличных расчетов между юридическими и физическими лицами: Лимит расчёта наличными между юр. лицами и физ. лицами

Содержание

Ограничение при наличных расчетах в Казахстане

При приеме денежных средств за реализацию товара/услуги каждый предприниматель и бухгалтер должен помнить о том, что в Казахстане действует ограничение по расчетам за наличные.

Согласно пункту 9 статьи 25 Закона от 26.07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах», платежи по сделке, сумма которой превышает тысячекратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.

Давайте рассмотрим подробнее в Таблице, на примере 2-х участников сделки:

Участник сделки

Участник сделки

Ограничение по наличным расчетам

ТОО

ТОО

1 000 МРП

ТОО

ИП с НДС

1 000 МРП

ТОО

ИП без НДС

Без ограничений

ИП без НДС

ИП без НДС

Без ограничений

ИП с НДС

ИП с НДС

1 000 МРП

ИП с НДС

ИП без НДС

Без ограничений

ИП с НДС

Физ. лицо

Без ограничений

ИП без НДС

Физ.лицо

Без ограничений

ТОО

Физ.лицо

Без ограничений

 

Отметим, что сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 Гражданского кодекса Республики Казахстан).

При этом  ограничение распространяется на осуществление платежа в наличном порядке по сделке на сумму свыше 1000 МРП независимо от срока его действия и периодичности.

Осуществление платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1 000 МРП  лицами, на которые распространяется ограничение, является составом административного правонарушения, предусмотренного статьей 266 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – КоАП).

ВАЖНО! На практике часто встречается так называемое дробление сделки на несколько однородных договоров, сумма которых не превышает 1 000 МРП, по которым оплата производится за наличные. Данные факты искусственного дробления сделок подлежат привлечению к ответственности по статье 266 КоАП.

Рассмотрим на примере.

Вопрос: ТОО А оказало ТОО В услуги по предоставлению спецтехники на общую сумму 10 000 000 тенге. Покупатель хочет рассчитаться наличными и просит чек. ТОО А подписывает с ТОО В несколько Договоров, каждый из которых не превышает ограничение в 1 000 МРП (2 778 000 в 2020 году), на услугу по предоставлению спецтехники. Будет ли являться наличный расчет по таким договорам, не превышающим 1 000 МРП, нарушением пункта 9 статьи 25 Закона от 26.07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах»?

Ответ: В данном случае, с большой долей вероятности сделки по разным Договорам будут объединены в 1 сделку в силу своей однородности, что будет трактоваться как нарушение пункта 9 статьи 25 Закона от 26. 07.2016 № 11-VI «О платежах и платежных системах», то есть – расчету в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей.

ВАЖНО! Обратите внимание на подпункт 4) пункта 1 статьи 402 НК РК, который гласит:

Налогом на добавленную стоимость, не относимым в зачет, признается налог на добавленную стоимость, который подлежит уплате в связи с получением:

4) товаров, работ, услуг, по гражданско-правовой сделке оплата которых произведена за наличный расчет с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа и превышает 1 000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа.

Следовательно, если сделка, совершенная за наличный расчет, превышает предел в 1000 МРП, НДС из зачета у покупателя убирается.

С уважением, Елена Баринова,

руководитель бухгалтерской компании Schetovod. kz.


ВАЖНО! Платежи между юридическими лицами по сумме, превышающей 1000 МРП


Расчет свыше 1000 МРП в 2018 году

С. Муслимова, член Палаты налоговых консультантов РК, г.Алматы

Ситуация-1
Когда изменился ли лимит на платежи между юридическими лицами наличными в сумме 4000 МРП?

 Ответ:

 Согласно Закону от 21 июня 2012 г. № 199-200 «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» внесено существенное изменение в п. 4-1 ст. 21 Закона «О платежах и переводах денег», согласно которому платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа», осуществляются только в безналичном порядке.
Ранее данный лимит предусматривал лимит в 4000 МРП. Также по ст. 203 КоАП РК в измененной редакции осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысяч месячных расчетных показателей в пользу другого юридического лица —
 влечет штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.
 Данное изменение вступает в силу по истечении трех месяцев после его первого официального опубликования (Опубликован: «Казахстанская правда» от 23 июня 2012 г. № 199-200 (27018-27019), т. е. с 23 сентября 2012года.

Ситуация-2
При расчете между ЮЛ если в договоре нет суммы сделки, то применяется понятие 1000 МРП или нет?

Ответ:
Статьей 203 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее КоАП РК)   была установлена административная ответственность за осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000 МРП в пользу другого юридического лица. Согласно статье 147 Гражданского Кодекса РК сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей.
Субъектами, которые могут совершать сделки могут быть граждане и юридические лица. ГК РК предоставляет такую возможность также Республике Казахстан и административно-территориальным единицам (см. ст.ст. 111 — 114 ГК РК).

Сделками являются действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей, т.е. на достижение определенного правового результата. Поэтому сделка — волевой акт. Этот акт имеет правовое значение только в случае, если воля будет выражена вовне объективировано каким-либо способом. Таким способом является волеизъявление. Поэтому сделкой является действие, выражающее волю субъекта, направленную на достижение определенного правового результата путем волеизъявления (о форме, в которой волеизъявление может быть выражено, см. ст.
151 ГК РК). В этом отличие сделки от события.
Для заключения двусторонней или многосторонней сделки необходимо выражение согласованной воли соответственно двух и более сторон. Такие сделки называются договорами, которые являются самыми распространенными, и к ним применяются общие положения о сделках, об обязательствах и договорах, а к отдельным их видам — положения об отдельных видах обязательств (ст.ст. 147 — 162, 268 — 960 ГК РК).
Также различаются возмездные и безвозмездные сделки. В первом случае, сделка предполагает взаимный обмен сторонами друг другу работами (услугами), товарами, деньгами, другими ценностями, а во втором случае, действие стороны сделки в пользу другой стороны сделки не оплачивается ею (не предоставляется взамен вещь, работа, услуги).

Согласно пункту 1 статьи 188 ГК РК  право собственности есть признаваемое и охраняемое законодательными актами право субъекта по своему усмотрению владеть, пользоваться и распоряжаться принадлежащим ему имуществом.
При этом согласно пунктам 2 и 3 названной статьи право владения представляет собой юридически обеспеченную возможность осуществлять фактическое обладание имуществом. Право пользования представляет собой юридически обеспеченную возможность извлекать из имущества его полезные естественные свойства, а также получать из него выгоды. Право распоряжения представляет собой юридически обеспеченную возможность определять юридическую судьбу имущества.
Собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, в том числе отчуждать это имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, свои правомочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.
 Следовательно,  с 23 сентября 2012 года осуществление платежа возможно без предъявления штрафных санкции по гражданско-правовой сделке, независимо от периодичности платежа, между юридическими лицами в наличном порядке в сумме, не превышающей 1000 МРП.

Ситуация-3
В законе написано вполне определенно про ограничение только для расчетов между юридическими лицами и никакого другого толкования эта формулировка ну никак не выдерживает.  Но если ИП плательщик НДС, то тогда его это тоже касается?

Ответ:
Законом «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма и обналичивания денег» внесено изменение в п. 4-1 ст. 21 Закона «О платежах и переводах денег», согласно которому платежи между юридическими лицами по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа», осуществляются только в безналичном порядке.
Также внесено изменение в ст. 203 КоАП РК, предусматривающей административную ответственность за осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысяч месячных расчетных показателей в пользу другого юридического лица — влечет штраф на юридическое лицо, осуществившее платеж, в размере пяти процентов от суммы платежа.
    Данное ограничение наличных денежных расчетов до 1000 МРП  распространяется только на сделки между юридическими лицами и не распространяется на сделки ИП. При этом, необходимо отметить, что в связи с изменениями, внесенными в ст. 257 Налогового кодекса, с 01.01.2013г. налог на добавленную стоимость не будет зачитываться и будет учитываться в порядке, установленном пунктом 12 статьи 100 настоящего Кодекса, если подлежит уплате в связи с получением: товаров, работ, услуг, указанных в счете-фактуре, оплата за наличный расчет которых с учетом налога на добавленную стоимость независимо от периодичности платежа превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату выписки счета-фактуры. Данные последствия с 01.01.2013г. по ограничению отнесения НДС в зачет будут распространяться на всех плательщиков НДС.

Ситуация-4
Это ограничение касается лишь платежей между юридическими лицами, на взаиморасчеты между ТОО и ИП, ИП и ИП это не распространяется, верно?
А расчеты между физическими лицами и ИП?

     
Ответ:
 Статьей 203 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее КоАП РК)   была установлена административная ответственность за осуществление юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше 1000 МРП в пользу другого юридического лица.
 Данные ограничения не распространяются на сделки, осуществляемые  между   индивидуальными предпринимателями или между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем, а также между физическими  лицами.
А также, указанные ограничения не распространяются на налоговые обязательства по уплате налогов и других обязательных платежей.

Ситуация-5
Статья 152. Письменная форма сделки
 1. В письменной форме должны совершаться сделки:
 …
 2) на сумму свыше ста расчетных показателей, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении
 Что означает данный пункт «за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении?

Ответ:
Гражданско-правовые сделки совершаются устно или в письменной форме (простой или нотариальной). В соответствии со ст. 152 ГК РК в письменной форме должны совершаться сделки на сумму свыше 100 МРП, за исключением сделок, исполняемых при самом их совершении.
Исключение составляют те договоры, которые исполняются в момент их совершения. Пример таких договоров — купля-продажа товаров в магазинах обыкновенным потребителям.
Таким образом, практически любая сделка, не связанная с продажей товаров потребителям в магазинах (и тому подобных местах), требует заключения письменного договора.

Ситуация-6
В ТОО произошла кража крупной суммы денег, из кассы охранное агентство по условиям договора обязано возместить (при определенных условиях конечно) сумму ущерба. Но мы сомневаемся, что есть шанс избежать возмещения, так как пострадавшая организация хранила в кассе недопустимо высокую сумму.
Есть ли ограничения, по кассе?

Ответ:
Порядок ведения кассовой документации в РК установлен с 1 января 2012 года Постановлением Правительства Республики Казахстан от 14 октября 2011 года № 1172  «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета», вместо ранее предусмотренного Приказа  Министра финансов Республики Казахстан от 22 июня 2007 года № 221 «Об утверждении Правил ведения бухгалтерского учета».
В организациях, с небольшой численностью работающих и не имеющих в штате кассира его обязанности может выполнять главный бухгалтер по письменному распоряжению руководителя организации.
Организация для осуществления расчетов наличными деньгами должна иметь кассу. Касса — это специально оборудованное в соответствии с техническими требованиями для обеспечения сохранности наличных денег и изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег.
Индивидуальные предприниматели и организации с численностью наемных работников не более десяти человек, являющиеся субъектами малого предпринимательства могут не иметь специально оборудованное и изолированное помещение кассы, при условии наличия несгораемых металлических шкафов, которые подлежат ежедневному опечатыванию.
Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны.
Все наличные деньги, чеки, бланки строгой отчетности и ценные бумаги хранятся, как правило, в сейфах или несгораемых металлических шкафах. Ключи от металлических шкафов, печати и ключи от помещения кассы хранятся у кассира.
Ограничения по хранению наличности в кассе законодательно не предусмотрены.


Ограничение суммы наличных расчетов. Налоги & бухучет, № 32, Апрель, 2018

Вот уже не один год НБУ пытается всячески ограничить объемы наличных расчетов. Наиболее решительные шаги в этом направлении были предприняты с 2013 года, когда появилось знаменитое постановление № 210, ограничивающие расчеты в наличной форме конкретными суммами. С тех пор вопрос «наличных» ограничений стал неотъемлемой частью каждого разговора о правилах наличного обращения. Не станет исключением и сегодняшний спецвыпуск.

6.1. «Наличные» ограничения: основные принципы

Общие принципы ограничений на наличные расчеты на данный момент установлены разд. II Положения № 148. В целом вступившие с 05. 01.2018 г. правила не отличаются от тех, что определялись ранее постановлением № 210.

Так, согласно пп. 6 и 7 Положения № 148 применяются хорошо знакомые вам три типа «наличных» ограничений на расчеты между:

— субъектами хозяйствования;

— субъектом хозяйствования и физическим лицом;

— физическими лицами.

Изложим их в табл. 6.1 на с. 63.

Учтите: ограничения, установленные в п. 6 Положения № 148 (т. е. когда одной из сторон расчетов является субъект хозяйствования), касаются также расчетов за товары, приобретенные на производственные (хозяйственные) нужды, за счет наличных, полученных с помощью электронного платежного средства. Проще говоря, не важно, как получена наличность для расчетов — поступила в кассу предприятия со счета в банке или как выручка либо же подотчетное лицо (выступающее от имени субъекта хозяйствования) сняло ее со счета с помощью корпоративной карточки. Главное, чтобы форма самого расчета была наличной.

В то же время расчеты, которые осуществляются посредством платежной карточки без снятия при этом наличных (т. е. через платежный терминал), считаются безналичными (ч. 3 ст. 341 ХКУ). Такие операции не относятся к кассовым в понимании Положения № 148. А значит, «наличные» ограничения на них не распространяются (см. разъяснение в подкатегории 109.13 БЗ).

Таблица 6.1. Ограничения на расчеты наличными

№ п/п

Субъекты в расчетах

Предельная сумма наличных расчетов

Норма Положения № 148

Субъекты хозяйствования (в расчетах между собой)

10000 грн. (включительно) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам

П.п. 1 п. 6

2

Субъект хозяйствования с физическим лицом (непредпринимателем)

50000 грн. (включительно) в течение одного дня по одному или нескольким платежным документам

П.п. 2 п. 6

3

Физические лица между собой — по договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению

П. 7

Обратите внимание: количество субъектов, с которыми вы можете осуществлять наличные расчеты в течение дня, не ограничивается (п. 6 Положения № 148). Другими словами, сумма «наличных» ограничений устанавливается по каждому контрагенту отдельно, а не совокупно по всем за день.

Это значит, что общая сумма дневных наличных расчетов может превышать установленные пределы. Главное, чтобы она не превышала их по каждому конкретному юридическому или физическому лицу.

Также не ограничивается количество платежных документов, которыми оформляются наличные расчеты. То есть вовсе не обязательно, чтобы это был один платежный документ. Их вполне может быть несколько. Важно, чтобы общая сумма по всем документам при расчетах с одним лицом за день не превысила предел, определенный Положением № 148.

Полагаем, что «наличные» ограничения, установленные Положением № 148, как и ранее, будут применяться «в обе стороны». Во всяком случае в бытность действия постановления № 210 и НБУ, и налоговики распространяли указанные ограничения как на того субъекта хозяйствования, который выплачивает наличные, так и на того, который их принимает (см. письмо НБУ от 24.03.2014 г. № 11-117/12189, консультацию в подкатегории 109.21 БЗ, утратившую силу с 05.01.2018 г.).

На какие предельные суммы следует ориентироваться в зависимости от участников операции с наличными, вы можете увидеть в табл. 6.2.

Таблица 6.2. Предельные суммы наличных расчетов в зависимости от субъектов

Получает наличные

Юридическое лицо

Физическое лицо — предприниматель

Физическое лицо

Лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность*

Юридическое лицо

10000

10000

50000

50000

Физическое лицо — предприниматель

10000

50000

50000

Физическое лицо

50000

50000

50000**

50000**

Лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность

50000

50000

50000**

50000**

** По договорам купли-продажи, подлежащим нотариальному удостоверению. Об этом ограничении мы в сегодняшнем спецвыпуске детально говорить не будем.

Имейте в виду: фискалы продолжают настаивать на том, что для сравнения с предельной суммой расчеты, осуществляемые в течение одного дня с одним и тем же лицом в обе стороны, должны суммироваться (см. консультацию из подкатегории 109.13 БЗ). Это и не удивительно, поскольку нормы Положения № 148 не изменили порядок применения «наличных» ограничений, действовавший ранее.

Соблюдение указанных ограничений контролируется на основании кассовых и расчетных документов субъекта хозяйствования. Также в этом вопросе могут пригодиться книги учета и другие регистры, в которых отражаются операции с наличностью (п. 5 Положения № 148). Речь идет о кассовых книгах, кассовых ордерах, журналах регистрации приходных и расходных кассовых документов, отчетах работников относительно расходования подотчетных сумм.

Кроме того, соблюдение ограничений подтверждают документы, в которых отражено расходование наличных денег на приобретение товаров, оплату предоставленных услуг и выполненных работ. Здесь имеются в виду кассовые и товарные чеки, расчетные квитанции, квитанции к приходным кассовым ордерам, другие расчетные документы, а также счета-фактуры, налоговые накладные, договоры на поставку, товарно-транспортные накладные и т. п. (см. письмо Миндоходов от 28.08.2013 г. № 16331/7/99-99-22-01-03-17/1008).

За превышение предельных сумм расчетов наличными предусмотрен административный штраф по ст. 163-15 КУоАП (см. письмо НБУ от 13.09.2016 г. № 50-0004/76522 и письмо ГФСУ от 19.12.2016 г. № 13583/М/99-99-13-04-02-14)*.

Теперь, когда мы с вами уже знаем по крайней мере общие правила «наличных» ограничений, давайте рассмотрим их более подробно.

6.2. Применение 10-тысячного ограничения

Согласно п.п. 1 п. 6 Положения № 148 10-тысячное ограничение распространяется на наличные расчеты между субъектами хозяйствования. При этом под субъектами хозяйствования п. 1 указанного Положения понимает:

— юридических лиц (кроме банков) и их обособленные подразделения независимо от организационно-правовой формы и формы собственности;

— органы государственной власти и местного самоуправления при осуществлении ими деятельности по производству, реализации, приобретению товаров или другой хозяйственной деятельности;

Таким образом, 10-тысячное ограничение распространяется, в частности, на расчеты между:

— двумя предприятиями;

— предприятием и предпринимателем;

— двумя предпринимателями.

Итак,

в расчетах, где обе стороны являются субъектами хозяйствования, дневная сумма расчета между ними не должна превышать 10000 грн.

А вот если одной из сторон расчетов является лицо, осуществляющее независимую профессиональную деятельность (ст. 178 НКУ), например нотариус или адвокат, то на расчеты субъекта хозяйствования с ним 10-тысячное ограничение не распространяется. Но при этом фискалы выдвигают обязательное условие: такое лицо не должно быть зарегистрировано как предприниматель (см. консультацию в подкатегории 109.13 БЗ).

Хотя, на наш взгляд, речь должна идти не о регистрации предпринимателем, а о том, выступает ли независимый профессионал при осуществлении данного конкретного расчета в роли ФЛП.

Напоминаем: 10-тысячное ограничение, как и раньше, распространяется на все виды операций с наличностью, которые проводят между собой предприятия (предприниматели) в течение одного дня. То есть не имеет значения, связаны расчеты с реализацией продукции (товаров, работ, услуг) или с внереализационными операциями.

Соблюдать указанный предел обязательно нужно и в том случае, когда наличные расчеты между субъектами хозяйствования осуществляются через РРО или с использованием РК.

Если же наличные вносят в кассу банка для дальнейшего их перечисления на счет получателя, причин для беспокойства нет. «Наличные» ограничения в такой ситуации не работают. Налоговики по-прежнему с этим согласны (см. консультацию в подкатегории 109.13 БЗ).

Положение № 148 содержит несколько «наличных» исключений, т. е. случаев, когда наличные расчеты можно осуществлять с превышением 10-тысячного предела. Такие исключения вам хорошо известны, поскольку это фактически те же самые случаи, для которых исключение предусматривало Положение № 637.

Итак, 10-тысячное ограничение не распространяется на (п. 8 Положения № 148):

— расчеты субъектов хозяйствования с бюджетами и государственными целевыми фондами;

— добровольные пожертвования и благотворительную помощь;

— использование средств, выданных на командировку.

Что касается наличных расчетов при приобретении подотчетным лицом ТМЦ, работ или услуг для хозяйственных нужд предприятия у другого субъекта хозяйствования, то здесь 10-тысячное ограничение работает в полную силу. И не имеет значения, осуществлялось такое приобретение за счет полученной ранее (в кассе либо с использованием корпоративной платежной карточки) наличности или за счет собственных средств работника. Ведь в такой ситуации он выступает от имени предприятия-работодателя.

Внимание! Не попадитесь в ловушку! При решении производственных (хозяйственных) вопросов в командировке 10-тысячный предел также применяется в общем порядке. Дело в том, что такие расчеты не связаны прямо с командировкой и расходами непосредственно на нее. Это подтверждают и налоговики в консультации из подкатегории 109.13 БЗ.

А вот если работник приобрел ТМЦ за собственные наличные средства, то на расчет с ним (выплату ему компенсации из кассы субъекта хозяйствования) 10-тысячное ограничение не распространяется. Соответствующая консультация фискалов размещена в этой же подкатегории 109.13 БЗ (сейчас утратила силу). Однако здесь не стоит забывать о 50-тысячном ограничении, о котором и поговорим далее.

6.3. Применение 50-тысячного ограничения

Ограничение в сумме 50000 грн. касается расчетов субъектов хозяйствования с физическими лицами, не являющимися предпринимателями. В этом подразделе мы сосредоточимся именно на нем (п.п. 2 п. 6 Положения № 148), а расчеты непредпринимателей между собой (п. 7 Положения № 148) оставим «за кадром».

50-тысячное ограничение распространяется на любые расчеты предприятия или предпринимателя с физлицом

Исключением являются (п. 8 Положения № 148):

— добровольные пожертвования и благотворительная помощь;

— использование средств, выданных на командировку (подробнее см. выше).

Из этого следует, что под 50-тысячное ограничение подпадают: зарплата*, выплаты по гражданско-правовым договорам, денежные взносы в уставный капитал, дивиденды, финпомощь (кроме благотворительной помощи и добровольных пожертвований), компенсация ущерба и т. д.

По-видимому, не стоит превышать 50-тысячный предел и при расчетах с подотчетными лицами. В частности, ранее налоговики настаивали на соблюдении этого ограничения при возврате работником в кассу неиспользованных подотчетных сумм, снятых с помощью корпоративной платежной карточки (см. разъяснение в подкатегории 109.13 БЗ, действовавшее до 05.01.2018 г.).

Кстати, формально под ограничение должна попадать и выдача наличных средств на командировку, ведь п. 8 Положения № 148 дает послабление только для «использования средств, выданных на командировку», а не для операций по их выдаче. Поэтому в этом случае также лучше вписаться в 50-тысячный предел.

Если же нарушение обнаружилось «задним числом», доводы в свою пользу для спора с налоговиками можно почерпнуть из определения ВАСУ от 21.06.2016 г. № К/800/44326/15. В нем судьи указывали, что выдача наличных работникам под отчет не является платежом предприятия, а также наличным расчетом в понимании Положения № 637. И поскольку определение наличных расчетов из Положения № 148 практически полностью повторяет определение из Положения № 637, этот аргумент по-прежнему актуален.

Помните также, что 50-тысячное ограничение действует на протяжении дня в расчетах с одним физлицом в обе стороны. Причем, как мы уже упоминали (см. с. 64), по мнению налоговиков, «встречные потоки» наличности для сравнения с предельной величиной должны суммироваться.

Одно радует: если 50-тысячное ограничение будет превышено, ответственность за это нарушение угрожает только должностным лицам предприятия и ФЛП. Для физлица, допустившего такое нарушение, ответственность по-прежнему не предусмотрена.

6.4. Сумма платежа выше «наличного» ограничения

Из вышеизложенного вы, вероятно, уже заметили, что на данный момент почти все наличные расчеты субъектов хозяйствования ограничены согласно п. 6 Положения № 148. Поэтому общий вывод, который наверняка уже сделали многие из вас, состоит в том, что лучше вообще ни при каких обстоятельствах не осуществлять наличные расчеты на сумму, превышающую 10 (50) тыс. грн. в день с одним контрагентом.

Однако так не всегда получается. Что в этом случае делать с суммой, которая превышает установленный предел?

Ответ на этот вопрос дает абзац четвертый п. 6 Положения № 148:

платежи сверх установленных предельных сумм следует проводить исключительно через банки или небанковские финансовые учреждения

Это можно сделать путем:

— перечисления с текущего счета плательщика на текущий счет получателя;

— внесения наличности в кассу банка для зачисления на текущий счет получателя.

На расчеты в такой форме «наличные» ограничения не распространяются.

Расчет возможен также другими безналичными способами, например, путем перечисления средств с депозитного или аккредитивного счета плательщика на текущий счет получателя.

Помимо этого, есть ряд других способов, позволяющих избежать нарушения «наличных» ограничений. Вкратце рассмотрим их.

Разбиваем сумму на части. Самый простой способ — разбить сумму по договору на несколько частей, каждая из которых не превышает 10 (50) тыс. грн., и заплатить их в разные дни. Здесь не будет никаких нарушений. Ведь исходя из содержания п. 6 Положения № 148 ограничения устанавливаются для предельной суммы наличного расчета за день, а не для всей суммы сделки (по договору)*. Так что если, например, предприятие заключило договор поставки на сумму 15 тыс. грн., то согласно такому договору можно уплатить наличными:

предприятию/предпринимателю — лишь 10 тыс. грн. в день. Оставшиеся 5 тыс. грн. можно уплатить наличными в другой день;

Налоговики не имеют ничего против оплаты суммы задолженности по договору частями в течение нескольких дней (см. консультацию из подкатегории 109.13 БЗ).

Необходимо заплатить всю сумму сразу, но при этом она превышает 10 (50) тыс. грн.? Непосредственно из норм Положения № 148 можно сделать вывод, что допускается «смешанный» расчет: частично (в установленных пределах) — в наличной форме, а частично (сумму превышения) — в безналичной.

Однако ранее НБУ был против такого подхода (см. »Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 5, с. 42). Так, по мнению главного «наличного» регулятора, если сумма расчетов с физлицом превышает предельные 50 тыс. грн., то всю сумму следует уплатить безналом. То есть, например, при общей сумме платежа 70 тыс. грн. нельзя 50 тыс. грн. внести в кассу (через РРО), а 20 тыс. грн. перечислить на банковский счет (или внести в кассу банка).

Учитывая данную позицию НБУ (хоть она, на наш взгляд, не подкреплена нормативно), лучше быть аккуратным в таких расчетах и разбивать одну покупку на две (50 тыс. грн. «налом» — «за рога», а 20 тыс. грн. «безналом» — «за копыта»), или раскидывать наличный платеж на несколько дней. Либо, как предписывает НБУ, платить всю сумму безналом или вносить в кассу банка.

Вносим наличные в кассу банка. Этот способ расчетов мы уже упоминали, однако следует сказать о нем дополнительно. Чтобы сгладить наличную проблему, можно всю сумму платежа внести в банк (или несколько банков) для перечисления на счет получателя.

Используем механизм замены стороны в обязательстве. Этот механизм регулирует гл. 47 ГКУ. Так, можно оформить перевод части долга по договору с покупателя на несколько (не чужих ему) субъектов хозяйствования или физических лиц (ст. 520 ГКУ). В таком случае каждый из должников (первоначальный и новые) от своего имени уплатит продавцу сумму наличными меньше 10 (50) тыс. грн.

В итоге вы выйдете на нужную (первоначальную) сумму расчета. После такой оплаты покупатель должен погасить (но не простить!) образовавшийся перед новыми должниками долг, иначе не избежать налоговых последствий. О правовых и учетных аспектах договоров перевода долга см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2018, № 3, с. 12; 2016, № 92.

Возможен также вариант «наоборот»: сначала с не чужими для покупателя лицами заключаются договоры займа (в которых покупатель будет заимодателем). Затем покупатель уступает продавцу право требования долга по этим договорам с зачетом уступленной суммы в счет оплаты товара (работ, услуг).

Таким образом, часть наличных в установленных пределах продавцу уплатит покупатель, а часть (тоже в пределах упомянутой суммы) согласно договорам уступки права требования — другие лица («заемщики»). Но этот вариант в плане оформления, пожалуй, сложнее перевода долга, так как требует заключения дополнительного договора (договоров).

Продаем «за сертификаты». Этот метод можно использовать в рознице. Суть в том, что предприятие (предприниматель) производит «эмиссию» подарочных сертификатов номиналом до 50 тыс. грн. Реализуются они покупателям (по мере необходимости) по отдельным чекам, суммы по которым не превышают предельные 50 тыс. грн. Такая реализация производится разным физлицам (либо одному, но в разные дни). При этом заметим, что (за редким исключением) законодательство прямо не обязывает продавца вести персонифицированный учет покупателей.

Затем в магазине появляется желающий сделать покупку, стоимость которой превышает 50 тыс. грн. И рассчитывается он за нее подарочными сертификатами на общую сумму, покрывающую (равную или превышающую) стоимость его покупки.

Такой обмен сертификатов на товары не является расчетом наличными, а потому не подпадает под 50-тысячное ограничение.

Откуда у покупателя на руках такое количество сертификатов, для продавца не важно. В конце концов, их могла купить группа друзей или родственников покупателя и презентовать ему по случаю дня рождения (или иной торжественной даты). А он их взял и сразу отоварил…

Больше о подарочных сертификатах вы можете прочитать в «Налоги и бухгалтерский учет», 2017, № 45, с. 34; 2016, № 99, с. 21.

Итак, мы рассмотрели основные аспекты применения «наличных» ограничений. Полагаем, теперь у вас не возникнет проблем с пониманием того, как эти ограничения работают.

выводы

  • Приобретая товары, работы, услуги для нужд субъекта хозяйствования, подотчетное лицо должно соблюдать 10-тысячное ограничение наличных расчетов.
  • Наличные расчеты субъектов хозяйствования с физлицами-непредпринимателями могут осуществляться в сумме, не превышающей 50 тыс. грн. в день.
  • Сумму, превышающую пределы «наличных» ограничений, следует проводить в безналичной форме либо путем внесения наличных в кассу банка для последующего перечисления контрагенту.

Административная ответственность за наличные платежи по сделкам свыше 1000 МРП

Согласно пункту 9 статьи 25 Закона Республики Казахстан « О платежах и платежных системах» (далее — Закон) платежи по сделке, сумма которой превышает 1000-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату совершения платежа, осуществляются индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица только в безналичном порядке.

Осуществление индивидуальными предпринимателями, состоящими на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридическими лицами платежа в наличном порядке по гражданско-правовой сделке на сумму свыше одной тысячи месячных расчетных показателей в пользу другого индивидуального предпринимателя, состоящего на регистрационном учете в качестве плательщика налога на добавленную стоимость, или юридического лица является составом административного правонарушения, предусмотренного статьей 266 Кодекса Республики Казахстан об административных правонарушениях (далее – КоАП).

Сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 147 Гражданского кодекса Республики Казахстан).

При этом, ограничение распространяется на осуществление платежа в наличном порядке по сделке на сумму свыше 1000 МРП независимо от срока его действия и периодичности осуществления.

Однако на практике заключают несколько однородных договоров в целях уклонения от исполнения нормы пункта 9 статьи 25 Закона.

В этой связи по фактам искусственного дробления соответствующих сделок подлежит привлечению к ответственности по статье 266 КоАП.

В соответствии со статьей 819 КоАП орган (должностное лицо) при рассмотрении дела об административном правонарушении обязан выяснить, было ли совершено административное правонарушение, виновно ли данное лицо в его совершении, подлежит ли оно административной ответственности, имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность, причинен ли имущественный ущерб, имеются ли обстоятельства, исключающие производство по делу, а также обстоятельства, позволяющие не привлекать лицо к административной ответственности, а также выяснить другие обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения дела.

Таким образом, административная ответственность за административное правонарушение устанавливается по результатам рассмотрения административного дела и подлежит оценке с учетом изучения всех материалов дела об административном правонарушении.

Источник: ДГД по ЗКО


Документ

Issues — Будущее использования наличных денег — Te Whakamahinga Moni Anamata

О нас Свяжитесь с нами Часто задаваемые вопросы Карьера События Образование Новости Переключить навигацию РБНЗ
  • ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА
    ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА
    ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА
    ДЕНЕЖНАЯ ПОЛИТИКА
      • Денежно-кредитная политика
      • Заявление о денежно-кредитной политике
      • О денежно-кредитной политике
      • Альтернативная денежно-кредитная политика
      • Основы денежно-кредитной политики
      • Комитет денежно-кредитной политики
      • Решения OCR и текущая ставка
      • Инфляция
      • Часто задаваемые вопросы
      • В отношении денежно-кредитной политики
      • Видео медиа-конференций MPS
      • Прямые трансляции
      • Ключевой график 90-дневной ставки
      • M14 Обзор ожиданий
      • Задачи денежно-кредитной политики
      • Калькулятор инфляции
      • График ключевой инфляции
      • Рекомендуемые
      • Как мы влияем на процентные ставки (Видео 3м: 19с) декабрь 2017
      • Инфляция — вор в вашем кошельке (видео 3 мин. 43 сек.) Сентябрь 2015 г.
      • Что такое экономика? (Видео 2м: 22с) июль 2015 г.
      • Быстрые ссылки
      • Последнее заявление о денежно-кредитной политике
      • Последний OCR
      • Что такое официальная денежная ставка?
      • Прямые трансляции
  • ФИНАНСОВАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ
    ФИНАНСОВАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ
    ФИНАНСОВАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ
    ФИНАНСОВАЯ СТАБИЛЬНОСТЬ
      • Финансовая устойчивость
      • Отчет о финансовой стабильности
      • Макропруденциальная политика (и LVR)
      • Стресс-тестирование
      • Обзор финансовой системы
      • Резервный банк и изменение климата
      • Связано с финансовой стабильностью
      • Видео медиа-конференций FSR
      • LVR Ограничения
      • Статистика ключевых графиков
      • Быстрые ссылки
      • Последний отчет о финансовой стабильности
      • Последние макропруденциальные индикаторы
      • Последние аналитические боксы
      • Прямые трансляции
      • C30 Новое жилищное ипотечное кредитование в разбивке по соотношению ссуды к оценке (LVR)
  • РЕГЛАМЕНТ И НАДЗОР
    РЕГЛАМЕНТ И НАДЗОР
    РЕГЛАМЕНТ И НАДЗОР
    РЕГУЛИРОВАНИЕ И НАДЗОР
        • Регулирование и надзор
        • Заявления о подходах
        • Предупреждения и примечания
        • Отраслевые уведомления
        • Тематические обзоры
        • Антикризисное управление
        • Нормативная инвентаризация
        • Программа оценки финансового сектора (ФСАП)
        • Сообщение о нарушениях
        • Киберустойчивость
        • Банки
        • Режим банковского надзора
        • Справочник по банковскому надзору
        • Основные пруденциальные требования
        • Макропруденциальная политика
        • Зарегистрированные банки в Новой Зеландии
        • Консультации и разработка политики
        • Банковские тематические обзоры
        • Публикации
        • Отношения с другими органами
        • Часто задаваемые вопросы
        • Панель финансовой устойчивости банка
        • Страховщики
        • Регулирование страхового сектора
        • Лицензирование для страховщиков
        • Реестр лицензированных страховщиков
        • Надзор
        • Страховые тематические обзоры
        • Сборник данных страховщика Новой Зеландии
        • Консультации и разработка политики
        • Публикации
        • Отношения с другими органами

          • Небанковские депозитарии
          • Обзор режима NBDT
          • Пруденциальные требования для НБДТ
          • Лицензирование NBDT
          • Публичный реестр лицензированных НБДЦ
          • Консультации и разработка политики
          • Исключения и декларации
          • Новости и публикации
          • Часто задаваемые вопросы
          • Противодействие отмыванию денег
          • Законодательство
          • Определение вашего руководителя
          • Требования к отчетным лицам
          • Руководства и публикации
          • Часто задаваемые вопросы
          • Надзор за инфраструктурой финансового рынка
          • Обзор
          • Нормативные разработки
          • Целевые системы расчетов
  • РЫНКИ И ПЛАТЕЖИ
    РЫНКИ И ПЛАТЕЖИ
    РЫНКИ И ПЛАТЕЖИ
    РЫНКИ И ПЛАТЕЖИ
      • Рынки и платежи
      • Внутренние рынки
      • Валютные резервы
      • NZClear
      • ESAS
      • Наш баланс в работе
      • Связанные с рынками и платежами
      • D3 Операции на открытом рынке
      • D10 Влияние на расчетную наличность
      • D12 Постоянные помещения
      • F5 Активы и обязательства в иностранной валюте
      • E1 Официальные зарубежные резервы Новой Зеландии
      • E2 Позиция Новой Зеландии в МВФ
      • Быстрые ссылки
      • Ценные бумаги, отвечающие критериям репо, и скидки
      • Правила эксплуатации и инструкции
      • Критерии подачи заявки на право на обеспечение безопасности
      • NZClear участников
      • Запланированные отключения для ESAS и NZClear
  • БАНКНОТЫ
    И МОНЕТЫ БАНКНОТЫ
    И МОНЕТЫ БАНКНОТЫ
    И МОНЕТЫ БАНКНОТЫ И МОНЕТЫ
      • Банкноты и монеты
      • Будущее наличных денег
      • Банкноты
      • Монеты
      • Безопасность и обнаружение подделок
      • Возврат старой / испорченной валюты
      • Использование изображений валюты
      • Ресурсы банкнот и монет
      • Ресурсы
      • Изображения банкнот и монет доступны на Flickr
      • Функции защиты банкнот (видео, 0 мин: 59 сек) июль 2017 г.
      • Монета Дня перемирияИюнь 2018
      • Статистика
      • Банкноты F3 в руках населения
      • Чеканка монет F4
      • Похожие сайты
      • Коллекционные монеты Раздел на веб-сайте Почты Новой Зеландии, посвященный покупке коллекционных монет
  • СТАТИСТИКА
    СТАТИСТИКА
    СТАТИСТИКА
    СТАТИСТИКА
      • Вся статистика
      • Календарь выпуска статистики
      • Ключевые графики
      • Статистика, новости и обновления
      • Статистика снята с производства
      • Дополнительная запрашиваемая статистика
      • Опросы
      • Часто задаваемые вопросы
      • Панель финансовой устойчивости банка
    • Браузер статистических рядов
      1. Обменные и процентные ставки
      2. Кредитно-денежная статистика
      3. Резервный банк
      4. Зарегистрированных банков
      5. Страховая финансовая статистика
      6. Небанковские и прочие финансовые учреждения
      7. Домохозяйства
      8. Долговые ценные бумаги Новой Зеландии
      9. Экономические показатели
      10. Международная позиция
      • B1 Обменные курсы и TWI
      • B2 Оптовые процентные ставки
      • B3 Розничные процентные ставки по кредитам и депозитам
      • B4 Валютный оборот (в среднем за день)
      • B6 Доходность по кредитам
      • B10 Вес TWI
      • B13 Исторические веса TWI
      • B20 Новые стандартные процентные ставки по жилищной ипотеке
      • B21 Специальная процентная ставка по новой жилищной ипотеке
      • B25 Новые процентные ставки сберегательного счета до востребования
      • B26 Новые процентные ставки по срочным депозитам с начислением процентов
      • B27 Новые процентные ставки по срочным депозитам PIE
      • C5 Кредитование сектора (банки и небанковские кредитные организации)
      • C12 Остаток по кредитной карте
      • C13 Расходы по кредитной карте
      • C30 Новое жилищное ипотечное кредитование в разбивке по соотношению ссуды к оценке (LVR)
      • C31 Новое жилищное ипотечное кредитование по типу заемщика
      • C32 Новое и существующее ипотечное жилищное кредитование по видам платежа
      • C35 Выверка ипотечных жилищных кредитов
      • C40 Ипотечное жилищное кредитование с разбивкой по целевому использованию долга к доходу (DTI)
      • C41 Валовой доход заемщика по ипотеке (BGI)
      • C50 Денежно-кредитные агрегаты (депозитные корпорации)
      • C51 Аналитические счета других депозитных корпораций
      • C52 Аналитические счета депозитных корпораций
      • C55 Аналитические счета прочих финансовых корпораций
      • C60 Условия кредита
      • C65 Потоки кредитования клиентов банка
      • C66 Банк Клиентские кредитные акции

    Выплата более 10 000 долларов наличными может сделать вас преступником в соответствии с предлагаемым законом

    Австралийцы могут столкнуться с двухлетним тюремным заключением и штрафом до 25 200 долларов США в соответствии с предлагаемыми законами, ограничивающими использование наличных денег до 10 000 долларов — шаг Некоторые группы утверждают, что создаст оруэлловское государство, предоставив властям больший контроль над финансами людей.

    Ключевые моменты:

    • Предлагаемый закон будет применяться ко всем платежам на сумму более 10 000 долларов США для бизнеса с ABN, например, покупка автомобиля на автостоянке
    • Частные транзакции между физическими лицами без ABN будут освобождены от новые правила
    • One Nation заявила, что проголосует против законопроекта, поскольку некоторые бизнес-группы утверждают, что это атака на основную свободу свободного обмена

    Ряд заинтересованных сторон призвали федеральное правительство отозвать предложенные законы. которые впервые были объявлены в бюджете на 2018-19 гг. в рамках мер по борьбе с так называемой черной экономикой.

    Правительственная рабочая группа по черной экономике утверждала, что лимит наличных средств в размере 10 000 долларов США для транзакций между предприятиями и частными лицами поможет бороться с денежной экономикой путем пресечения уклонения от уплаты налогов, отмывания денег и других преступлений.

    Но некоторые группы опасаются, что законы могут дать банкам, которые подвергались тщательной проверке со стороны королевской банковской комиссии, слишком большой контроль над деньгами людей.

    Законы будут применяться ко всем платежам, производимым предприятиям с ABN за товары или услуги, влияющие на крупные покупки, такие как автомобили, лодки, жилье и ремонт зданий.

    Правительство заявило, что эта мера не будет применяться к сделкам между физическими лицами, таким как частные продажи, когда у продавца нет ABN, или денежные платежи финансовым учреждениям.

    Законы, в случае их принятия, вступят в силу 1 января 2020 года, а для некоторых отчитывающихся организаций AUSTRAC — с 1 января 2021 года.

    One Nation заявляет, что будет голосовать против законопроекта

    Но One Nation уже указала, что будет проголосовать против законопроекта о валюте (ограничении использования наличных денег).

    Загрузка

    Если новые законы будут приняты, штрафы за обмен наличными на сумму более 10 000 долларов будут применяться к обеим сторонам сделки — плательщику и бизнесу-получателю.

    Сенатор Полин Хэнсон заявила на своей странице в Facebook, что партия против законопроекта.

    «Фактически, если вы человек, который хранит наличные деньги и использует их, например, для покупки нового небольшого автомобиля, вам грозит реальная угроза двухлетнего тюремного заключения и штрафа, который, вероятно, превысит стоимость автомобиля, «Г-жа Хэнсон сказала в сообщении Facebook.

    One Nation также опасалась, что банковские вклады людей станут уязвимыми для отрицательных процентных ставок — вкладчики вместо получения денег по вкладам должны будут регулярно платить, чтобы хранить свои деньги в банке.

    «Выведение« матрасных денег »из тени и обратно на банковские счета сделает вклады уязвимыми для отрицательных процентных ставок, что побудит тех, у кого есть сбережения, потратить деньги на инвестиции или предметы потребления», — сказала г-жа Хэнсон.

    ABC News связались с сенаторами Жаки Ламби и Рексом Патриком, независимым депутатом Эндрю Уилки и официальным представителем казначейства Зеленых Питером Уиш-Уилсоном, но ни один из них не определил, поддержат ли они законопроект, заявив, что они хотят ознакомиться с деталями закона до того, как они занять позицию.

    Депутат Квинсленда Боб Каттер во вторник предупредил, что если закон будет принят, он «откроет шлюзы для дальнейшего ограничения свобод».

    «Предположение, что наши операции с наличными происходят из-за сомнительной деятельности, позволяет привлечь к ответственности потенциально невиновных», — сказал он.

    Рабочие, скорее всего, поддержат закон правительства

    Министр по жилищным вопросам и помощник казначея Майкл Суккар сказал, что закон должен быть принят во время весеннего парламентского заседания.

    Нас толкают в безналичный мир

    РБА заявляет, что наличные деньги станут нишевым платежом раньше, чем мы думаем, поскольку правительство рассматривает возможность введения более жестких штрафов за деятельность по экономии наличных денег.

    Подробнее

    Он сказал, что федеральное правительство решило ввести лимит денежных выплат в масштабах всей экономики после того, как рабочая группа по черной экономике обнаружила, что преступные группировки использовали крупные наличные покупки автомобилей, домов и ювелирных изделий для отмывания доходов от незаконной деятельности.

    «Так как наличные деньги практически невозможно отследить, правоохранительным органам сложно отслеживать эти действия», — сказал он.

    «Правительство ясно дает понять сообществу, что использование наличных денег для уклонения от обязательств и потенциального участия в преступной деятельности является серьезным вопросом, требующим достаточного уровня сдерживания».

    Он сказал, что не будет никаких изменений в том, как люди могут снимать или вносить наличные деньги, или как они предпочитают использовать свои деньги, когда другой стороной является другой потребитель.

    «Например, если вы решите продать личное имущество частному лицу, такое как автомобиль, за 15 000 долларов, вы все равно сможете сделать это наличными», — сказал он.

    «Однако, если вы покупаете автомобиль у автосалона, вы не сможете заплатить 10 000 долларов или более из остатка наличными».

    Теневой помощник казначея Стивен Джонс сказал, что лейбористы изучат детали закона, но планка для партии голосовать против предложенного закона была «очень и очень высокой».

    «Я не знаю, когда в последний раз вы использовали наличные для покупки чего-либо, но я отвечу никогда», — сказал он.

    Он сказал, что те, кто копит деньги, обычно находятся в одной и той же части экономики, «которая обманывает своих рабочих, не платит сверх меры» и избегает уплаты налоговых обязательств.

    Г-н Джонс, однако, выразил обеспокоенность по поводу непреднамеренного поведенческого воздействия предлагаемого лимита денежных средств.

    Люди могли бы «начать снимать большие суммы денег и хранить их у себя под кроватями, и это стало бы настоящей приманкой для преступников», — сказал он.

    Предприятия могут быть вынуждены «добиваться» клиентов

    Казначейство спрашивало, должен ли закон заставлять предприятия прибегать к помощи клиентов, пытающихся произвести крупные денежные выплаты.

    Предложение по борьбе с черной экономикой под огнем

    Эксперты отвергли предложение Минфина отменить бремя доказывания преступлений черной экономики.

    Подробнее

    Также было предложено, чтобы сообщество могло сообщить о «подозрительном поведении» по горячей линии для черной экономики, о чем также было объявлено в федеральном бюджете на 2018-19 гг.

    CPA Australia сообщила в своем обращении в Казначейство, что нет веских доказательств, оправдывающих «чрезвычайный штраф» за использование законного платежного средства.

    В нем говорится, что предлагаемые законы могут распространить уголовную ответственность на невиновные стороны и могут отменить бремя доказывания предполагаемых преступлений, поскольку законопроект не содержит оговорок или гарантий, отражающих презумпцию невиновности.

    В законопроекте говорится, что «значительно расширяются полномочия государственных органов по расследованию и судебному преследованию людей за действия, без необходимости демонстрировать совершение того, что обычно считается преступным деянием, или намерение совершить такое действие».

    CPA Australia Генеральный менеджер по внешним связям Пол Драм сказал, что в системе уже существует ряд сдержек и противовесов для борьбы с преступной деятельностью.

    «Связать все крупные операции с наличными деньгами с преступностью — это слишком большой шаг», — сказал Драм.

    Дипломированные бухгалтеры Руководитель налоговой службы Австралии и Новой Зеландии Майкл Крокер в заявлении своей группы утверждал, что лимит наличных средств в размере 10 000 долларов США является высоким и его необходимо снизить.

    Он также отметил, что криптовалюты, такие как Биткойн, теперь все чаще используются для сокрытия деятельности и совершения преступлений.

    «Исключение криптовалюты из этих реформ только усилит ее использование в черной экономике», — сказал г-н Крокер.

    Бухгалтерская компания «большой четверки» KPMG заявила, что поддерживает предложенные законы, но нижний предел запрета должен быть установлен на уровне от 2 000 до 5 000 долларов.

    Нападение на гражданские свободы?

    Экономист Джон Адамс, который ранее был советником либерального сенатора Артура Синодиноса, сказал, что предложенные правительством законы ограничат гражданские свободы австралийцев и являются «антиконкурентными», поскольку многие люди использовали наличные деньги в качестве альтернативы коммерческим банкам.

    Информатор из АТО возбудил дело о краудфандинге

    Информатор из Налогового управления Австралии Ричард Бойл собирает деньги на покрытие судебных издержек, защищая себя от перспективы пожизненного заключения.

    Подробнее

    Недавняя королевская комиссия по банковским операциям обнаружила, что у банков «сомнительная репутация в обслуживании интересов клиентов», сказал г-н Адамс.

    Он также утверждал, что предложенные законы затруднят австралийцам возможность избежать отрицательных номинальных процентных ставок.

    «Австралийцы должны иметь фундаментальное экономическое и гражданское право на защиту своего личного богатства, независимо от коммерческого банковского сектора», — сказал он.

    Институт по связям с общественностью не подавал заявления в Казначейство, но Мэтью Леш из IPA заявил, что предложенный запрет на наличные деньги является «тревожным нарушением нашего права на неприкосновенность частной жизни» и «посягательством на основную свободу свободного обмена».

    Он сравнил денежный лимит с классическим романом Джорджа Оруэлла «1984», исследуя, как Большой Брат использует слежку для контроля над гражданами.

    «Целью запрета на наличные деньги является создание доступной цифровой записи транзакций, которую правительство может отслеживать», — сказал г-н Леш.

    «Это создает жуткий прецедент, предвещающий будущее, в котором вам будет разрешено делать только покупки, которые сможет наблюдать Большой Брат».

    Он утверждал, что денежный лимит также будет «неэффективным и не имеющим исковой силы», поскольку он не сделает преступников внезапно законопослушными гражданами.

    «Они [преступники] будут нарушать правила, используя несколько мелких транзакций и незаконные банковские счета с украденными личностями», — сказал он.

    Наличные деньги не должны быть подорваны: ACCI

    Австралийская торгово-промышленная палата также выступает против запрета крупных денежных операций, утверждая, что нет «веских доказательств», подтверждающих, что это была проблема широкого масштаба или что наличные деньги причина активности черного рынка.

    «Эта политика практически ничего не сделает для подавления черного рынка или незаконной деятельности», — говорится в сообщении ACCI в Казначейство за 2018 год после объявления об изменении бюджета.

    «Наличные деньги являются законным платежным средством, и их ценность должна быть защищена, а не подорвана».

    Последнее исследование платежей Резервного банка Австралии показало, что использование наличных денег сокращается, но по-прежнему остается популярным среди австралийцев.

    В 2016 году около 70 процентов участников опроса сообщили о хранении наличных денег вне своего кошелька, по сравнению с примерно 75 процентами в 2013 году.

    У большинства людей было 100 долларов или меньше, но около 3 процентов заявили, что у них было более 1000 долларов.

    Чаще всего причиной хранения наличных денег вне кошелька были «потребности в экстренных транзакциях», но 26 процентов также указали на проблемы, связанные с доступностью наличных, такими сборами и доступом к банкоматам, а также временем снятия.

    Лимит наличных расчетов в ЕС

    СТАТИСТИКА EUF.31 декабря 2013 г.

    . ОЦЕНКИ ОБОРОТА ЕС. Объемы товарооборота по продуктам, распределению и уведомлению (оценки ЕС, миллионы) Оценка ЕС% в товарообороте Значение выборки в общем товарообороте

    Дополнительная информация

    Международные советы и подсказки

    Международные советы и подсказки Содержание В: Какое время прекращается для обработки международных платежей? A: Международные платежи должны быть представлены и полностью одобрены в течение указанного времени

    . Дополнительная информация

    ERASMUS + МАСТЕР-КРЕДИТЫ

    ERASMUS + MASTER LOANS Erasmus + Master Loan: открытие доступа к более доступным кредитам для трансграничного обучения Программа Erasmus + дает возможность студентам, желающим получить полный уровень магистра

    Дополнительная информация

    СВЯЗЬ ОТ КОМИССИИ

    ЕВРОПЕЙСКАЯ КОМИССИЯ Брюссель, 17.9.2014 C (2014) 6767 ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНОЕ СООБЩЕНИЕ КОМИССИИ Обновление данных, используемых для расчета единовременных выплат и штрафов, которые будут предложены Комиссией в суд

    Дополнительная информация

    ТАРИФ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ УСЛУГИ

    ТАРИФ НА МЕЖДУНАРОДНЫЕ УСЛУГИ Поддержка вашего международного бизнеса Обещание наших услуг. Если у вас возникла проблема, мы всегда постараемся решить ее как можно быстрее. Доводим до сведения

    Дополнительная информация

    Служба опеки

    Служба опеки Чем могут вам помочь? Когда вы приедете в Бельгию. Вам меньше 18 лет и вы прибыли в Бельгию без отца или матери? Вы ищете поддержку и размещение

    Дополнительная информация

    ERASMUS + МАСТЕР-КРЕДИТЫ

    Ref.Ares (2015) 660570-17 / 02/2015 ERASMUS + MASTER LOANS Erasmus + Master Loan: открытие доступа к более доступным кредитам для трансграничных исследований Программа Erasmus + делает возможным для студентов

    Дополнительная информация

    Пособие на похороны от DSS

    Пособие на похороны от DSS Штат предлагает определенную льготу в отношении стоимости похорон для тех людей, которые, по его мнению, больше всего в этом нуждаются. Квалификация строгая, но успешная заявка может

    Дополнительная информация

    Единая зона платежей в евро

    Обзор единой зоны платежей в евро SEPA (Единая зона платежей в евро) — это европейская платежная инициатива, направленная на создание единого интегрированного стандартизированного рынка платежей в Европе.Это площадь

    Дополнительная информация

    Как финансировать проект

    ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЕ ДЕЙСТВИЯ В ОБЛАСТИ СПОРТА Руководство по административному и финансовому менеджменту Правила, изложенные в данном Административно-финансовом справочнике, применяются к проектам, финансируемым Подготовительным комитетом

    . Дополнительная информация

    ICEPAY и SEPA Прямой дебет

    ICEPAY & SEPA Прямой дебет Страница 1 Июль 2014 S.Campbell v0.5 Содержание 1. Цель этого документа … 3 1.1 Поддержка … 3 2. SEPA — Введение … 3 2.1 SEPA — Цели … 3 2.2 Банковские счета SEPA,

    Дополнительная информация

    ПРАВИЛА ИНОСТРАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ

    ПРАВИЛА ИНОСТРАННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ Термины, используемые в настоящих Правилах, имеют следующее значение: 1. Bank mbank S.A., 2. Клиент — физическое, юридическое лицо или организационная единица без юридического лица, при условии

    Дополнительная информация

    Вам нужно безопасно отправить деньги за границу?

    Международные платежи Необходимо безопасно отправлять деньги за границу? Доверьте нам это сделать.Отправка денег за границу с Lloyds TSB. Это просто и безопасно. Как клиент Lloyds TSB, если вам нужно отправить деньги за границу,

    Дополнительная информация

    // КРАТКАЯ СТАТИСТИКА 2014

    // КРАТКАЯ СТАТИСТИКА 2014 // НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ В ФИНЛЯНДИИ Налогообложение в Финляндии регулируется решениями парламента Финляндии, Европейского Союза и муниципалитетов Финляндии. Регулируется налоговым законодательством,

    Дополнительная информация

    Как понять факторинг

    Проект EIF «Jeremie» Общий отчет по факторингу 1 Анализ рынка факторинга в ЕС 25 + 2, подготовленный International Factors Group (IFG) для проекта Европейского инвестиционного фонда (EIF) JEREMIE Предварительный

    Дополнительная информация

    ERASMUS + МАСТЕР-КРЕДИТЫ

    ERASMUS + MASTER LOANS Erasmus + Master Loan: открытие доступа к более доступным кредитам для трансграничных исследований Программа Erasmus + дает возможность студентам, желающим получить полную степень магистра

    Дополнительная информация

    ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ПРОДАЖЕ ПО ТЕЛЕФОНУ

    ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ ПРОДАЖИ ТЕЛЕФОНОВ В СТРАНЕ Бельгия Использование автоматической системы телефонных звонков в маркетинговых целях без вмешательства человека запрещено без разрешения потребителя.

    Дополнительная информация

    ПУНКТ IV ПОВЕСТКИ ДНЯ: ПРАВА ГРАЖДАНИНА ЕС

    ЭКРАН ГЛАВА 23 Страновая сессия: 4.1. ПРАВО ГОЛОСОВАТЬ И ВЫБОРЫ В ЕП. Голосование в дипломатических представительствах Турции не запрещено законодательством Турции. Иностранцы могут отдать свой голос

    Дополнительная информация

    Тариф на международные услуги

    Тарифы на международные услуги Содержание Международные услуги Отправка денег за границу 1 Международные платежи 1 Международные переводы 1 Получение денег из-за границы 1 Время отсечения и курсы обмена 2 BIC

    Дополнительная информация

    72/2015 — 21 апреля 2015

    72 / 2015-21 апреля 2015 Предоставление данных о дефиците и долге за 2014 год — первое уведомление Еврозоны и дефицит государственного бюджета ЕС-28 на уровне 2.4% и 2,9% ВВП соответственно Государственный долг на уровне 91,9% и 86,8% В 2014 году

    Дополнительная информация

    SEPA — Часто задаваемые вопросы

    SEPA — Часто задаваемые вопросы Содержание Обзорные вопросы SEPA … 2 Что такое SEPA? … 2 Какова цель SEPA? … 3 Откуда взялась SEPA? … 3 Какие страны включены в SEPA ?. .. 3 Какие валюты

    Дополнительная информация

    Возврат автомобильного налога при вывозе

    Бюллетень для покупателей автомобильного налога 13 Возврат автомобильного налога при экспорте www.tulli.fi 1 января 2015 г. Заменяет бюллетень от августа 2014 г. Возврат автомобильного налога при экспорте Этот бюллетень применяется для получения возврата при экспорте, если

    Дополнительная информация

    РЕГУЛИРУЮЩИЕ СБОРЫ И ШТРАФЫ

    ПОЛОЖЕНИЕ в соответствии со статьями 2.2.1, 2.2.3, 3.13.3 и 3.14.1 Свода правил клиринга СБОРЫ И ШТРАФЫ Термины, написанные с заглавной буквы, используемые в настоящем Регламенте и не определенные иначе, имеют значение

    Дополнительная информация

    ПРАВИЛА ПЕРЕДАЧИ ТЕСТА

    ПРАВИЛА ПЕРЕХОДНОГО ТЕСТА Эта форма предназначена для использования следующими категориями заявителей, подающих заявление на получение свидетельства о праве на сдачу экзамена на перевод квалифицированного юриста: 1.Допущен к коллегии адвокатов №

    Дополнительная информация

    Прейскурант. Розничные банковские услуги

    Прейскурант Розничные банковские услуги Прейскурант розничных банковских услуг Содержание: 1. Депозиты и сбережения 3 2. Доступ к счету 4 2.1 Дебетовые карты 4 2.2 Интернет-банкинг 4 2.3 Мобильный банкинг 5 2.4 ** SMS-услуги 5 2,5

    Дополнительная информация

    Профиль страны Греция

    Греция Профиль страны Налоговый центр ЕС Март 2013 Ключевые факторы для эффективного трансграничного налогового планирования с участием Греции Государства — члена ЕС Соглашения об избежании двойного налогообложения С: Албания Эстония Литва Сербия Армения Финляндия

    Дополнительная информация

    В договор с Кипром будут внесены поправки

    % PDF-1.7 % 1 0 obj > / Метаданные 749 0 R / Pages 2 0 R / StructTreeRoot 75 0 R / Тип / Каталог / Viewer Настройки 747 0 R >> endobj 749 0 объект > поток 11.688888888888898.26666666666666742020-04-06T16: 16: 18.877Z660defd768915f4e5b8e4f3f6e7a36aa2a9248a4318110application / pdf2020-04-06T16: 18: 15.196Z

  • Соглашение с Кипром
  • должно быть изменено uuid: 93618C2F-677B-44F2-9A62-53A3BDC561D5uuid: 93618C2F-677B-44F2-9A62-53A3BDC561D52020-04-06T16: 14: 53.000Z2020-04-06T16: 14: 53.000Z конечный поток endobj 2 0 obj > endobj 75 0 объект > endobj 747 0 объект > endobj 78 0 объект > endobj 77 0 объект > endobj 76 0 объект > endobj 81 0 объект [90 0 R 80 0 R 91 0 R 92 0 R 93 0 R 97 0 R 98 0 R 99 0 R 100 0 R 101 0 R 102 0 R 103 0 R 119 0 R 120 0 R 121 0 R 122 0 R 123 0 R 124 0 R 125 0 R 106 0 R 109 0 R 110 0 R 111 0 R 113 0 R 116 0 R 117 0 R 118 0 R 96 0 R 89 0 R 85 0 R 86 0 R 87 0 R 88 0 R 95 0 R] endobj 107 0 объект > endobj 114 0 объект > endobj 127 0 объект [126 0 R 148 0 R 148 0 R 149 0 R 150 0 R 151 0 R 152 0 R 153 0 R 154 0 R 155 0 R 156 0 R 156 0 R 157 0 R 158 0 R 158 0 R 130 0 R 133 0 R 134 0 R 136 0 R 139 0 R 140 0 R 142 0 R 145 0 R 146 0 R 147 0 R] endobj 131 0 объект > endobj 137 0 объект > endobj 143 0 объект > endobj 160 0 объект [159 0 R 159 0 R 159 0 R 159 0 R 169 0 R 169 0 R 170 0 R 170 0 R 163 0 R 166 0 R 167 0 R 168 0 R] endobj 164 0 объект > endobj 176 0 объект [724 0 R 175 0 R 179 0 R 180 0 R 181 0 R 185 0 R 187 0 R 189 0 R 191 0 R 193 0 R 196 0 R 198 0 R 200 0 R 202 0 R 204 0 R 207 0 R 209 0 R 211 0 R 213 0 R 215 0 R 221 0 R 222 0 R 224 0 R 226 0 R 228 0 R 230 0 R 233 0 R 235 0 R 240 0 R 241 0 R 243 0 R 248 0 R 249 0 R 252 0 R 252 0 R 252 0 R 252 0 R 252 0 R 254 0 R 256 0 R 258 ​​0 R 260 0 R 263 0 R 265 0 R 267 0 R 269 0 R 271 0 R 274 0 R 276 0 R 281 0 282 0 R 284 0 R 289 0 R 292 0 R 293 0 R 296 0 R 298 0 R 300 0 R 302 0 R 304 0 R 310 0 R 311 0 R 313 0 R 315 0 R 317 0 R 319 0 R 322 0 R 324 0 R 326 0 R 328 0 R 330 0 R 333 0 R 335 0 R 337 0 R 339 0 R 341 0 R 344 0 R 346 0 R 348 0 R 350 0 R 352 0 R 358 0 R 359 0 R 361 0 R 363 0 R 365 0 R 370 0 R 371 0 R 374 0 R 376 0 R 378 0 R 380 0 R 382 0 R 385 0 R 387 0 R 389 0 R 391 0 R 393 0 R 393 0 R 396 0 398 0 R 400 0 R 402 0 R 404 0 R 407 0 R 409 0 R 414 0 R 415 0 R 417 0 R 419 0 R 422 0 R 424 0 R 426 0 R 428 0 R 430 0 R 436 0 R 437 0 R 439 0 R 441 0 R 443 0 R 448 0 R 449 0 R 452 0 R 454 0 R 456 0 R 458 0 R 460 0 R 463 0 R 465 0 R 467 0 R 469 0 R 471 0 R 474 0 R 474 0 R 476 0 R 478 0 R 480 0 R 485 0 R 486 0 R 489 0 R 491 0 R 496 0 497 0 R 499 0 R 501 0 R 504 0 R 506 0 R 508 0 R 510 0 R 512 0 R 516 0 R 519 0 R 520 0 R 522 0 R 524 0 R 526 0 R 528 0 R 531 0 R 533 0 R 535 0 R 537 0 R 539 0 R 539 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 542 0 R 544 0 R 546 0 R 548 0 R 553 0 R 554 0 R 557 0 R 557 0 R 557 0 R 557 0 R 557 0 R 557 0 R 559 0 R 561 0 R 561 0 R 561 0 R 561 0 R 561 0 R 561 0 R 561 0 R 563 0 R 565 0 R 568 0 R 570 0 R 572 0 R 572 0 574 р. 576 р. 0 р. 579 0 р. 581 0 р. 586 0 р. 587 0 р. 589 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 592 0 р. 598 0 R 599 0 R 601 0 R 603 0 R 605 0 R 607 0 R 610 0 R 612 0 R 614 0 R 616 0 R 618 0 R 621 0 R 623 0 R 628 0 R 629 0 R 631 0 R 633 0 R 636 0 R 638 0 R 640 0 R 642 0 R 644 0 R 647 0 R 649 0 R 651 0 R 651 0 R 653 0 R 655 0 R 658 0 R 660 0 R 662 0 R 662 0 R 664 0 R 666 0 669 0 R 671 0 R 673 0 R 675 0 R 677 0 R 680 0 R 682 0 R 684 0 R 686 0 R 688 0 R 691 0 R 693 0 R 695 0 R 695 0 R 695 0 R 697 0 R 699 0 R 702 0 R 704 0 R 706 0 R 708 0 R 710 0 R 713 0 R 716 0 R 717 0 718 0 R 721 0 R 723 0 R 722 0 R] endobj 219 0 объект > endobj 238 0 объект > endobj 246 0 объект > endobj 279 0 объект > endobj 287 0 объект > endobj 290 0 объект > endobj 308 0 объект > endobj 356 0 объект > endobj 368 0 объект > endobj 412 0 объект > endobj 434 0 объект > endobj 446 0 объект > endobj 483 0 объект > endobj 494 0 объект > endobj 517 0 объект > endobj 551 0 объект > endobj 584 0 объект > endobj 596 0 объект > endobj 626 0 объект > endobj 625 0 объект > endobj 44 0 объект > / MediaBox [0 0 595.7jeiuCd7g

    % PDF-1.4 % 537 0 объект > endobj xref 537 149 0000000016 00000 н. 0000003332 00000 н. 0000003493 00000 н. 0000004995 00000 н. 0000005169 00000 н. 0000005253 00000 н. 0000005357 00000 н. 0000005497 00000 п. 0000005558 00000 н. 0000005707 00000 н. 0000005858 00000 п. 0000006013 00000 н. 0000006074 00000 н. 0000006224 00000 н. 0000006376 00000 п. 0000006540 ​​00000 н. 0000006729 00000 н. 0000006844 00000 н. 0000006976 00000 н. 0000007159 00000 н. 0000007296 00000 н. 0000007415 00000 н. 0000007602 00000 н. 0000007723 00000 н. 0000007906 00000 н. 0000008086 00000 н. 0000008204 00000 н. 0000008368 00000 н. 0000008551 00000 п. 0000008729 00000 н. 0000008921 00000 н. 0000009061 00000 н. 0000009189 00000 н. 0000009318 00000 п. 0000009420 00000 н. 0000009480 00000 н. 0000009613 00000 н. 0000009736 00000 н. 0000009878 00000 н. 0000010065 00000 п. 0000010205 00000 п. 0000010345 00000 п. 0000010536 00000 п. 0000010697 00000 п. 0000010835 00000 п. 0000011002 00000 п. 0000011136 00000 п. 0000011273 00000 п. 0000011409 00000 п. 0000011561 00000 п. 0000011728 00000 п. 0000011874 00000 п. 0000012009 00000 п. 0000012142 00000 п. 0000012263 00000 п. 0000012400 00000 п. 0000012585 00000 п. 0000012708 00000 п. 0000012835 00000 п. 0000012986 00000 п. 0000013152 00000 п. 0000013271 00000 п. 0000013424 00000 п. 0000013635 00000 п. 0000013880 00000 п. 0000014021 00000 п. 0000014162 00000 п. 0000014305 00000 п. 0000014444 00000 п. 0000014606 00000 п. 0000014853 00000 п. 0000014982 00000 п. 0000015148 00000 п. 0000015282 00000 п. 0000015449 00000 п. 0000015633 00000 п. 0000015800 00000 п. 0000016005 00000 п. 0000016172 00000 п. 0000016377 00000 п. 0000016543 00000 п. 0000016712 00000 п. 0000016877 00000 п. 0000017047 00000 п. 0000017212 00000 п. 0000017380 00000 п. 0000017545 00000 п. 0000017714 00000 п. 0000017879 00000 п. 0000018010 00000 п. 0000018175 00000 п. 0000018285 00000 п. 0000018450 00000 п. 0000018556 00000 п. 0000018721 00000 п. 0000018838 00000 п. 0000019003 00000 п. 0000019124 00000 п. 0000019233 00000 п. 0000019370 00000 п. 0000019535 00000 п. 0000019696 00000 п. 0000019861 00000 п. 0000020001 00000 п. 0000020166 00000 п. 0000020304 00000 п. 0000020469 00000 п. 0000020607 00000 п. 0000020772 00000 п. 0000020894 00000 п. 0000021059 00000 п. 0000021181 00000 п. 0000021346 00000 п. 0000021445 00000 п. 0000021609 00000 п. 0000021711 00000 п. 0000021875 00000 п. 0000022016 00000 н. 0000022180 00000 п. 0000022319 00000 п. 0000022483 00000 п. 0000022625 00000 п. 0000022789 00000 п. 0000022911 00000 п. 0000023075 00000 п. 0000023185 00000 п. 0000023349 00000 п. 0000023466 00000 п. 0000023630 00000 п. 0000023756 00000 п. 0000023876 00000 п. 0000023937 00000 п. 0000024152 00000 п. 0000024367 00000 п. 0000024936 00000 п. 0000025160 00000 п. 0000025588 00000 п. 0000025629 00000 п. 0000026398 00000 п. 0000026795 00000 п. 0000027015 00000 п. 0000027169 00000 н. 0000046454 00000 п. 0000057990 00000 п. 0000066467 00000 п. 0000069145 00000 п. 0000071873 00000 п. 0000003557 00000 н. 0000004972 00000 н. трейлер ] >> startxref 0 %% EOF 538 0 объект > endobj 539 0 объект > endobj 684 0 объект > ручей HUmLSg> -ZZk-nC2LSq # 6ct & d «[& / T] n ׶ BCӹ, 8e-Hk?%

    Стратегия получения дохода пут

    , обеспеченного денежными средствами

    Обновлено 4 октября 2018 г.
    Изначально Эли Инкрот, обновлено Ником Маккаллумом

    Конечная цель многих инвесторов, инвестирующих в рост дивидендов, — получить достаточно пассивного дохода, чтобы покрыть свои расходы на жизнь.

    Есть два основных решения для более быстрого достижения этой цели:

    1. ca ​​Увеличить инвестиционный портфель
    2. Увеличьте доходность вашего существующего портфеля

    В общем, единственные изменения, которые вы можете внести сегодня, — это повысить урожайность. Для этого полезны высокодоходные дивидендные акции, но также и стратегии торговли опционами на дивиденды.

    В этой статье мы познакомим вас с обеспеченной денежными средствами стратегией генерирования дохода пут, которая представляет собой одну из опционных стратегий, которые вы можете использовать для увеличения пассивного дохода от вашего инвестиционного портфеля.

    Содержание

    Это руководство является исчерпывающим, и мы рекомендуем его прочитать полностью. С учетом сказанного, вы можете перейти к отдельным компонентам статьи, используя содержание ниже:

    Видео: Как увеличить доход в виде дивидендов с помощью ценных бумаг, обеспеченных денежными средствами

    Для инвесторов, которые предпочитают узнавать о новых стратегиях через видеоролики, мы создали следующее видео, сопутствующее этому руководству по стратегии получения дохода пут-пут с денежным обеспечением:

    Что такое стратегия получения дохода пут «пут» с денежным обеспечением?

    Чтобы понять, что такое стратегия пут-опционов с денежным обеспечением, вам необходимо иметь фундаментальное понимание опционов на акции.Вот формальное определение опциона на акции.

    «Опцион на акции — это контракт между двумя сторонами, в котором покупатель опциона на акции приобретает право (но не обязательство) купить / продать 100 акций базовой акции по заранее определенной цене (так называемая цена исполнения) у / продавцу опциона в течение фиксированного периода времени ».

    Если контракт позволяет держателю опциона купить ценную бумагу, это будет опцион колл .

    Если контракт позволяет держателю опциона продать ценную бумагу, это будет опцион пут .

    Каждый опцион на акции соответствует 100 акциям связанной ценной бумаги, которая называется «базовой». Это очень важная для понимания концепция, которая делает стратегию пут с денежным обеспечением непригодной для инвесторов, которые имеют лишь небольшие суммы капитала для инвестирования на фондовом рынке.

    В стратегии опционов пут, обеспеченных денежными средствами, вы продаете опционов пут на ценную бумагу, которую вы, возможно, хотели бы купить, но по более низкой цене, чем она сейчас торгуется.Это позволяет вам заранее получить опционную премию в обмен на обязательство (если опцион исполнен) приобрести ценную бумагу по более низкой цене.

    Изображение помогает понять профиль выплат стратегии пут-опционов, обеспеченных денежными средствами:

    Здесь цена акции базового актива находится на горизонтальной оси, а профиль выплаты стратегии — на вертикальной оси.

    Как видите, потенциал роста стратегии равен полученной опционной премии за вычетом любых применимых комиссий.

    По мере того, как цена базовой акции опускается ниже цены исполнения опциона, стратегия становится менее прибыльной и, в конечном итоге, инвестор, участвующий в стратегии опционов пут с денежным обеспечением, теряет деньги.

    Как и любая инвестиционная стратегия, у стратегии получения дохода пут-продажи с денежным обеспечением есть свои плюсы и минусы. Мы погрузимся в них, начиная с преимуществ, прежде чем завершить это руководство несколькими подробными примерами.

    Преимущества стратегии генерирования доходов пут, обеспеченных денежными средствами

    Выгода по опциону пут №1 = Вам платят

    Когда вы продаете путы с денежным обеспечением, вам выплачивается опционная премия вперед.В зависимости от безопасности и цены, по которой вы готовы купить, этот денежный поток может быть значительным. Иногда премии по опционам, генерируемые этой стратегией, могут фактически затмить дивидендный доход, генерируемый самой акцией.

    Выгода по опциону пут №2 = Вы можете сразу же реинвестировать

    Денежные обеспеченные путы позволяют немедленно реинвестировать. Мало того, что денежный поток может быть значительным, это также происходит немедленно. Вы заключаете соглашение сейчас, а через несколько секунд этот капитал доступен для использования.Здесь есть аспект временной стоимости денег, который может сделать опционный доход более привлекательным, чем ожидание других источников денежного потока.

    Преимущество опциона пут № 3 = вы можете установить более низкую цену

    При реализации стратегии пут, обеспеченной денежными средствами, доступны сотни доступных цен исполнения и дат истечения срока. Если вы были бы счастливы владеть определенными акциями по цене 50 долларов, вы можете структурировать это соглашение и при этом получать за это деньги. Если вы будете счастливы владеть акциями по цене 45 долларов, вы можете заключить это соглашение, хотя вы получите меньшую опционную премию в обмен на меньшую покупную цену.Использование опционов пут дает вам большую гибкость, поскольку вы не просто берете цены, доступные на открытом рынке.

    Преимущество опциона пут №4 = позволяет вам владеть ценными бумагами с более низкой доходностью

    Вы можете подумать, что Visa (V) — отличная компания, но никогда особо не уделяли ей внимания из-за ее низкой дивидендной доходности. Продавая обеспеченный денежными средствами пут, вы могли получить деньги за согласие на более низкую цену и, таким образом, увеличить поток денежных средств. Варианты названы удачно.Они могут открыть возможности, о которых вы, возможно, раньше не думали.

    На этом мы завершаем обсуждение преимуществ стратегии получения дохода пут-продажи с денежным обеспечением. Затем перейдем к некоторым потенциальным недостаткам.

    Обратные стороны стратегии генерирования дохода пут-продажи с обеспечением денежными средствами

    Обратная сторона опциона пут №1 = вам придется работать круглыми лотами

    Опционы торгуются «круглыми лотами» по 100 акций. Обычно цена акции не имеет значения (в долларовом, а не в стоимостном выражении), но в этой ситуации она определенно имеет значение из-за требования к круглому лоту.Это может ограничить возможность такого распределения капитала.

    В качестве примера, торговля опционами на Owens & Minor (OMI), текущая цена акций которой составляет около 17 долларов США, возможна для большинства инвесторов. И наоборот, торговые опционы на Amazon, текущая цена акций которого составляет около 2000 долларов, недоступны для всех, кроме самых богатых.

    Нижняя сторона опциона пут №2 = вы никогда не можете владеть акциями

    Денежная обеспеченная стратегия получения дохода пут не подходит для инвесторов, которым необходимо , чтобы в конечном итоге владеть акциями базовой компании.Если цена акций останется выше, вы никогда не сможете владеть акциями. Даже если цена на мгновение опускается ниже вашей договорной цены , это не означает, что цена будет автоматически активирована.

    Между прочим, это одно из преимуществ лимитного ордера. Хотя вам не платят за лимитный ордер, он будет заключен, если акции будут торговаться по установленной вами цене или ниже. В случае опциона пут это остается на усмотрение покупателя опциона (продавца базовых акций).

    Обратная сторона опциона пут № 3 = вы не получаете дивиденды, пока ждете

    При использовании стратегии получения дохода по покрытым звонкам вы все равно будете получать дивиденды, поскольку вы по-прежнему являетесь владельцем базовой ценной бумаги.С обеспеченным денежным обеспечением путём вы еще не владеете залогом и, следовательно, не получаете выплаты дивидендов.

    Вам компенсируют это авансовой премией, но остается, что это будет ваш единственный денежный поток, пока опцион не будет исполнен или не истечет срок его действия.

    Нижняя сторона опциона пут # 4 = вам, возможно, придется повторно использовать капитал

    Если вы инвестор типа «установил и забыл», простая стратегия «купи и держи» будет для вас более привлекательной. При использовании обеспеченной денежными средствами стратегии генерирования дохода пут, опцион не должен быть исполнен.С учетом сказанного, каждый раз, когда истекает срок действия ваших коротких опционов, вам нужно будет повторно запускать стратегию, продавая еще опционов с денежным обеспечением. Это делает стратегию более затратной по времени, чем долгосрочное владение базовыми ценными бумагами.

    Обратная сторона опциона пут # 5 = есть отдельные налоговые последствия, о которых следует подумать

    Если опцион пут не исполнен, премия по опциону может облагаться налогом как обычный (краткосрочный) доход.

    Если опцион исполнен, премия за опцион становится частью вашей стоимости, и будущие налоговые соображения зависят от того, как долго вы держите базовую ценную бумагу.Есть еще один уровень сложности, который отсутствует при покупке, хранении и сборе квалифицированных выплат дивидендов.

    Пример пут №1 с обеспеченным денежным обеспечением: Johnson & Johnson (JNJ)

    Первой стратегией пут-опционов с денежным обеспечением, которую мы рассмотрим, является Johnson & Johnson (JNJ), известный конгломерат в сфере здравоохранения.

    Когда вы ищите опционы на акции в торговом интерфейсе вашего брокера, вам обычно будет представлена ​​так называемая «цепочка опционов».Цепочка опционов показывает разные цены исполнения для опционов колл и пут на определенную дату истечения срока. Например, вот цепочка опционов Johnson & Johnson, срок действия которых истекает 27 июля -го , 2018 с использованием торгового интерфейса Interactive Brokers.

    В левом верхнем углу отображается тикер Johnson & Johnson. Рядом вы можете видеть, что я выбрал дату истечения срока действия 27 июля , 2018. У этого брокера при наведении курсора на конкретную страйк-цену вы увидите разницу в стандартном отклонении между текущей ценой ценной бумаги и ее рыночной ценой.В случае Johnson & Johnson пут-опционы на 116 долларов на 1 стандартное отклонение ниже текущей цены, что делает их главным кандидатом для нашей стратегии опционов на продажу с денежным обеспечением.

    Мы определили, какой опцион пут мы хотим продать. Следующим шагом является определение того, сколько денег требуется для обеспечения транзакции. Это рассчитывается путем умножения страйк-цены опциона на количество акций, связанных с опционом, которое всегда равно 100. В этом случае инвестор должен оставить на своем брокерском счете $ 11 600 на случай, если опционы необходимо исполнить. на момент их истечения.

    Далее нам нужно определить цену, которую мы должны предложить рынкам. Есть два нюанса, которые отличают варианты торговли от торговли обыкновенными акциями.

    Первый — это относительная неликвидность опционов на акции.

    Как вы можете видеть, изучив опционную цепочку Johnson & Johnson, существует реальный спрэд между ценой покупки и продажи для каждой цены исполнения в цепочке опционов. В качестве опциона , продавец (что мы и делаем в стратегии пут, обеспеченной денежными средствами), вы всегда должны составлять бюджет, чтобы получить цену «бид».

    Второй уникальный аспект ценообразования опционов заключается в том, что, хотя опционные контракты соответствуют 100 акциям, котируемая цена составляет за акцию . Соответственно, умножьте указанную цену на 100, чтобы рассчитать фактическую выручку от продажи 1 денежной обеспеченной путы.

    В случае Johnson & Johnson это соответствует 79 долларам за опционный контракт или 0,79 долларам за акцию.

    Наконец, мы хотим рассчитать дополнительную доходность по обеспечению, которое мы предоставили под эти обеспеченные денежными средствами пут.

    Дополнительный доход от стратегии пут с денежным обеспечением можно рассчитать по следующей формуле:

    В формуле есть два фактора. Первый — это опционная премия, деленная на денежное обеспечение сделки. Этот коэффициент показывает, какой абсолютный доход вы получили, выраженный в процентах от стоимости акций.

    Вторая — 365, разделенные на дни до истечения срока, что превращает вашу абсолютную доходность в годовой доход. Это важно, потому что почти все нормы доходности по финансам выражены в годовом исчислении, поэтому это улучшает сопоставимость стратегии опционов пут, обеспеченных денежными средствами.

    В случае с Johnson & Johnson вот что дает настоящая математика:

    Инвестор получил опционную премию в размере 79 долларов, а акцию в обмен на внесение залога в размере 11 600 долларов. До истечения срока опциона оставалось 45 дней. Это обеспечивает доходность в 5,5% годовых.

    Следующие два примера будут охватывать другие хорошо известные акции — Coca-Cola (KO) и Berkshire Hathaway (BRK.B) — при этом не затрагивая некоторые детали этого первого примера.

    Пример пут № 2 с обеспеченным денежным обеспечением: The Coca-Cola Company (KO)

    Цепочку опционов Coca-Cola можно посмотреть здесь:

    Как и раньше, тикер компании отображается в левом верхнем углу, а дата истечения срока опционов, которые мы рассматриваем, показана чуть ниже.В этом случае страйк-цена 42 доллара чуть более чем на 1 стандартное отклонение ниже текущей цены. Эти опционы имеют ставку 0,22 доллара за акцию или 22 доллара за опционный контракт.

    Вот как мы можем рассчитать дополнительную доходность, которую мы можем получить от наличных денег, ожидающих покупки Coca-Cola, путем продажи этих обеспеченных наличными пут:

    Опционы на 42 доллара от 27 июля -го продаются по 22 доллара за контракт. Для обеспечения этой сделки необходимо внести залог в размере 4200 долларов США. Эта обеспеченная денежными средствами пут обеспечивает доходность 4 в годовом исчислении.2%.

    Пример пут № 3 с обеспеченным денежным обеспечением: Berkshire Hathaway (BRK.B)

    Следующий пример стратегии пут-продажи с денежным обеспечением, который мы собираемся изучить, — это акции Berkshire Hathaway класса B.

    Этот пример уникален, потому что Berkshire Hathaway — первая компания в этой статье, у которой не выплачивает дивиденды . Благодаря этому Berkshire Hathaway является отличным примером того, как вы можете получать пассивный доход от компаний, которые в настоящее время не выплачивают дивиденды.

    Сначала мы рассмотрим опционную цепочку Berkshire Hathaway. Цепочку опционов компании на 27 июля можно посмотреть здесь:

    В данном случае оказывается, что опционы пут-опционов Berkshire Hathaway на сумму 185 долларов США на 1 стандартное отклонение ниже их текущей рыночной цены. Обратите внимание, что опционы сейчас продаются по цене 0,91 доллара за акцию, или 91 доллар за контракт.

    Вот как мы можем рассчитать пассивный доход, доступный для этой возможности пут-продажи с денежным обеспечением:

    Опционы на 185 долларов от 27 июля -го продаются по 91 доллар за контракт.Для обеспечения этой сделки потребуется внести залог в размере 18 500 долларов США. Эта обеспеченная денежными средствами пут обеспечивает доходность в 4,0% годовых.

    Последние мысли

    Продажа пут, обеспеченного денежными средствами, в простейшей форме означает оплату за согласие на покупку по цене, которая вас устроит. Вы можете использовать эту стратегию для увеличения вашего денежного потока или владения ценными бумагами по справедливой цене. Если вы собираетесь работать с вариантами, вы должны быть довольны любой стороной соглашения.

    Вы можете быть отстранены от продажи опционов пут из-за дополнительной сложности, лишней работы или опасений, что вы никогда не будете владеть ценными бумагами. Если вы собираетесь ругать себя, если акции растут, вам следует подумать об этом, прежде чем приступить к реализации стратегии получения дохода пут-пут с денежным обеспечением. Психологические барьеры столь же реальны, как и структурные. Дело в том, чтобы выяснить, что может подойти вам.

    В любом случае стратегия пут-опционов с денежным обеспечением подходит для опытных инвесторов, которые хотели бы увеличить пассивный доход от своих инвестиционных портфелей.Если у вас есть какие-либо вопросы о реализации этой стратегии, свяжитесь с нами по электронной почте [email protected]com.

    Спасибо, что прочитали эту статью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *