Что такое кассовая книга: зачем она нужна и как правильно ее вести

Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера данного предприятия.

Записи в кассовой книге ведутся в 2-х экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой (разрешается вести кассовую книгу автоматизированным способом, см. далее). Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые экземпляры листов остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями кассира, а также главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня, кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге.

На предприятиях при условии обеспечения полной сохранности кассовых документов кассовая книга может вестись автоматизированным способом, при котором ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги.

Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» последним за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее количество листов кассовой книги за год.

Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

В целях обеспечения сохранности и удобства использования машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кассиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) машинограммы «Вкладной лист кассовой книги» брошюруются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

п. 22-35 Письма ЦБ РФ от 04.10.93 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право. — М.: СБИ. С. М. Джаарбеков. 2001.

Заполнение кассовой книги: правила оформления, инструкция, возможные ошибки и примеры

Понятие документа

Данная книга представлена финансовой документацией, с помощью которой учитывается движение наличности в компании или у ИП. В ней фиксируется выдача денег или принятие средств.

Ее листы содержат таблицы, которые заполняются в течение каждого рабочего дня при совершении разных финансовых операций.

Для чего нужна кассовая книга?

На основании сведений, содержащихся в этом документе, контролируется финансовое состояние любой компании. Он может использоваться даже налоговиками, занимающимися проверкой компании. Дополнительно книга полезна для руководителя любой фирмы, так как с ее помощью можно легко понять, сколько денег получает компания, а также какое количество средств тратится на те или иные цели.

Кассовая книга является обязательной документацией, причем она представлена в каждой фирме в единственном экземпляре. По закону не допускается ведение сразу нескольких книг, содержащих разные данные.

Кто занимается ведением?

Заполнение кассовой книги может осуществляться от руки или с помощью компьютера. Занимается данным процессом кассир или бухгалтер, назначаемый ответственным за ведение книги с помощью специального приказа. Он представлен материально ответственным лицом. В его обязанности входят следующие действия:

• грамотное заполнение кассовой книги;
• выдача и прием денег или иных материальных ценностей и ценных бумаг;
• принятие и выдача разной подотчетной документации;
• заполнение доходных или расходных кассовых ордеров, которые требуются при выдаче зарплаты или премий;
• контроль над разными кассовыми операциями.

Деятельность кассира контролируется со стороны главного бухгалтера предприятия. Если бизнесмен является индивидуальным предпринимателем, то он самостоятельно занимается заполнением этого документа.

Правила заполнения

Каждый человек, назначенный ответственным лицом за заполнение данной документации, должен разбираться в том, как вести правильно кассовую книгу. Для этого учитываются следующие правила и требования:

• вносятся данные в документацию на основании специальных указаний, выпущенных Центральным банком;
• допускается вести документ в бумажном или электронном виде;
• используются для этих целей исключительно бланки, обладающие строго установленной формой;
• не допускается пользоваться собственной формой, разработанной работниками отдельной фирмы, так как по закону нужно применять единый формат;
• начинается новая книга ежегодно, поэтому в конце года с ее помощью можно определить, какое количество средств было заработано и потрачено компанией;
• важно грамотно нумеровать каждый лист книги, поэтому пропуск страниц является грубым нарушением;
• все страницы обязательно сшиваются, а в конце прописывается количество имеющихся листов;
• на документе ставится подпись директора предприятия, а также печать компании;
• если книга ведется в печатном виде, то делается сразу два одинаковых экземпляра.

Во время ведения документации ответственное лицо должно стремиться к тому, чтобы отсутствовали какие-либо помарки, ошибки или исправления.

Особенности для электронных книг

Все реже осуществляется заполнение кассовой книги вручную, так как многие компании предпочитают переходить на электронный документооборот. Поэтому и этот документ заполняется в электронном виде. Чтобы выполнить этот процесс грамотно, учитываются следующие правила:

• как только документ будет полностью заполнен, он обязательно распечатывается;
• распечатанная документация сшивается и скрепляется подписью директора фирмы;
• если в фирме ответственное лицо занимается ведением кассового реестра в электронном виде, то допускается оформлять книгу поквартально;
• записи должны вноситься ежедневно назначенным лицом;
• обязательно указывается в начале дня остаток денег на счете, а в конце дня подводится итог на основании проведенных операций за один день работы;
• любые операции, реализуемые в течение дня, обязательно указываются в книге.

К преимуществам использования электронного варианта относится то, что если кассир по разным причинам допустит какую-либо ошибку, то ее можно будет легко и оперативно исправить.

Инструкция по заполнению

Если кассир плохо разбирается в этой работе, то он должен изучить пример заполнения кассовой книги. На самом деле процедура считается оперативной и простой. Для этого нужно только следовать правильной инструкции:

• начинается книга с титульного листа, где указывается общая информация о предпринимателе или компании;
• указываются личные данные ИП, представленные его Ф.И.О., датой рождения и паспортными данными;
• если заполняется документ в компании, то приводится ее наименование, юридический адрес и другие значимые реквизиты;
• на титульном листе указывается период, за который ведется документация;
• далее заполняются обычные листы книги, предназначенные для внесения сведений обо всех операциях, реализуемых в течение рабочего дня;
• каждый листок имеет две части, которые могут легко отрываться;
• сверху приводится дата внесения сведений, а также номер листка;
• дальше располагается таблица, в которой имеется 5 столбиков;
• в таблице указывается номер документа, субъект, от которого были получены деньги или которому были выданы средства, номер счета, а также размер прихода и расхода;
• в конце приводится остаток на начало и конец дня;
• если после заполнения таблицы остаются пустые строки, то они должны перечеркиваться с помощью большой буквы Z, чтобы в будущем невозможно было внести какие-либо недостоверные сведения в кассовую книгу;
• в конце листа ставится подпись кассира, занимающегося ведением документации.

Образец заполнения кассовой книги можно изучить ниже.

Правила исправления сведений

Нередко в процессе ведения документации ответственные лица допускают какие-либо ошибки. Заполнение кассовой книги считается простым процессом, но всегда существует вероятность, что будут внесены неправильные сведения. В официальной документации не приветствуются разные описки или опечатки, а также исправления.

Любое исправление может признаваться в компании нарушением, поэтому за него ответственное лицо может привлекаться к дисциплинарной ответственности. Допускаются только мелкие ошибки, которые не связаны с указанными суммами и не влияют на подводимый итог. Как исправить ошибки? Для этого учитываются следующие правила:

• неверные данные просто зачеркиваются;
• сверху пишутся верные сведения;
• правильно исправленная ошибка заверяется подписью ответственного кассира и бухгалтера, который занимается проверкой документации;
• если же выявляются ошибки, связанные с размером остатка, то полностью перечеркивается лист, имеющийся в книге, после чего ставится отметка о его аннулировании;
• после зачеркивания одного листа производится заполнение второго листа.

Именно кассир несет ответственность за правильность заполнения документа, поэтому если им допускаются серьезные ошибки, то важно составить специальную служебную записку на имя главного бухгалтера компании. Данная записка рассматривается специально созданной комиссией, после чего вносятся нужные изменения. Бухгалтер формирует справку о внесенных корректировках. Только после этого производится аннулирование страницы.

Правила сшивания

Кассир, назначенный в качестве ответственного за ведение документации, должен разбираться не только в правилах заполнения кассовой книги, но и в особенностях ее сшивания. Все листы обязательно нумеруются и прошиваются. Для этого используются качественные специальные нитки. После их завязывания они должны находиться с обратной стороны документа.

К узлу приклеивается небольшая бумага, содержащая информацию о количестве листов. Информация заверяется печатью компании, после чего лист подписывается директором.

Особенности ведения

Индивидуальные предприниматели могут не заниматься ведением кассовой книги, но они должны вести учет своих расходов и доходов. Поэтому наиболее актуально для этого воспользоваться именно этим документом. Если бизнесмен пользуется кассовой книгой, то он обязан следовать правилам ее оформления. Не требуется указывать лимит остатка кассы, а также предпринимателями не составляются кассовые ордера.

Компании обязаны следовать всем требованиям, предъявляемым к этой документации. Если будут иметься ошибки или нарушения, то это может стать основанием для более тщательной проверки со стороны работников ФНС.

Образец заполнения кассовой книги вручную можно изучить ниже.

Можно ли не распечатывать электронный документ?

Компании имеют право вести кассовую книгу в электронном виде без распечатки. В этом случае предприятие полностью переходит на электронный документооборот. В качестве основания для заполнения кассовой книги выступает любая финансовая операция, совершаемая в фирме.

Возможность вести документацию исключительно в электронном виде появляется только после покупки компанией определенных технических средств. Именно они обеспечивают защиту данных от мошенников и хакеров. При их использовании гарантируется, что ответственное лицо никаким образом не сможет допустить ошибку. Дополнительно документация защищается от потери сведений.

Все электронные образцы книги непременно подписываются с помощью электронной подписи, которая должна отвечать условиям ФЗ № 63. Электронная версия немного отличается от бумажного документа по внешнему виду, но в ней содержатся те же строки и столбцы.

Если предприниматель принимает решение перейти полностью на электронную версию книги, то он должен подготовиться к серьезным тратам, связанным с приобретением дорогостоящего оборудования. Выбранный кассир должен уметь работать с этой техникой.

Заключение

Кассовая книга ведется любой организацией, но ИП могут не заполнять эту документацию, хотя она обеспечивает легкость и оперативность учета. Документация может вестись в электронном или бумажном виде. Она содержит данные обо всех финансовых операциях, совершаемых в течение каждого рабочего дня.

При наличии ЭЦП и специальной техники можно вести документ исключительно в электронном виде, поэтому не возникает необходимости распечатывать его на принтере.

Вопрос 3 «Кассовая книга, ее строение и порядок ведения» — Студопедия

Кассовая книга – это регистр аналитического учёта, защищающий интересы как кассира, так и организации. Каждая организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в книге номеруются, прошнуровываются и опечатываются сургучной (обычно круглой) печатью организации. На последней странице книги делается надпись: «В настоящей книге всего пронумеровано ___ листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они служат отчётом кассира. Подчистки и не договорённые исправления в кассовой книге запрещаются; исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера. Разрешается ведение кассовой книги с использованием вычислительной техники; регистрация исполнительных кассовых документов в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег. По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчёт с приходным и расходным кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре):

а) в платёжной (расчётно-платёжной) ведомости против фамилии лиц, которыми не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»;

б) составить реестр депонированных сумм;

в) в конце платёжной (расчётно-платёжной) ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом платёжной ведомости скрепить надпись своей подписью.

Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные ордера должны быть заполнены чётными работниками чётко и ясно чернилами, шариковой ручкой. Подчистки, помарки или исправления в этих документах не допускаются. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления, и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Кассир обязан независимо от календарного периода сдачи в бухгалтерию отчёта (за один, три, пять дней и т.д.) ежедневно подсчитывать обороты за день и остаток на конец дня в кассовой книге.

Кассовая книга

Кассир (подпись)

Проверил документы в количестве __ расходных ордеров и __ приходных ордеров

число 20.01.20…г. Бухгалтер (подпись)

Например, Кассовая книга ООО «Дон»

Что такое кассовая книга? :: SYL.ru

Итак, вы, конечно, уже знаете, что, начиная с 2012 года, правила оформления для кассовых операций в полной мере касаются всех организаций и предпринимателей, принимающих за реализованные товары, оказанные услуги или выполненные работы оплату наличными деньгами, независимо от наличия у них кассового аппарата.

Перечень кассовых документов

Обязательно составление следующих документов:ПКО — приходный кассовый ордер — при поступлении оплаты; РКО — расходный кассовый ордер — при выдаче (расходе) денег из кассы; кассовая книга — о ней подробней далее, т.к. она является самым главным документом в данном случае, и ее заполнение вызывает наибольшее количество вопросов. Еще одно обязательное действие, новшество того же 2012 года, — ежегодное утверждение лимита оставшихся на конец дня денег в кассе. Утверждается он самостоятельно руководителем каждого предприятия, пользуясь установленной формулой и данными о поступлениях в кассу за предыдущий год.

Кассовая книга — правила ведения

Для того чтобы вести кассовую книгу, необходимо использовать бланк утвержденной формы (КО-4). Заполняется кассовая книга в электронном виде или в бумажном, используя журнал, продающийся в магазине, где приобретают бухгалтерские бланки. Записи в книгу вносят в тот день, когда имели место какие-либо кассовые операции: приход или расход.

В бумажном виде

Для составления, как уже говорилось, используют соответствующий бланк. Прежде, чем начать ведение книги, ее следует оформить надлежащим образом. Обязательно заполнение титульного (первого) листа. Здесь указывается название организации или ИП (фамилия, имя, отчество), номер формы по ОКУД, ОКПО и период на который составляется кассовая книга. Период не может превышать календарного года, т.е. даже если в книге на конец года остаются чистые незаполненные листы, вы все равно начинаете новую в следующем году. Если количество записей в течение года превышает допустимое бланком, то возможно составление нескольких книг в течение года. Далее нужно обязательно пронумеровать все листы кассовой книги. Количество листов указывается на последней странице. Кассовая книга прошивается в обязательном порядке и скрепляется печатью организации или ИП. Рядом с печатью и указанием количества листов проставляется подпись руководителя.

В электронном виде

Как говорилось выше, возможно (и в последнее время имеет большое распространение) составление кассовой книги и в электронном виде. Для этих целей используется специальная программа для ведения кассовой книги или какая-либо бухгалтерская программа, имеющая функцию составления кассовых документов. Книгу возможно вести в течение года, распечатав лишь по окончании, после чего она, так же как и обычная бумажная, сшивается,скрепляется печатью и подписью, а листы пронумеровываются.

Заполнение

У каждого листа кассовой книги есть лист-двойник — отчет кассира. В бумажном виде его заполняют через копирку и отрывают от листа кассовой книги, а в электронном распечатываются два одинаковых листа, имеющих лишь различные названия. Отчет кассира хранится отдельно от книги — обычно к нему прикрепляют ПКО и РКО, движение которых отражается в этом отчете. Каждый лист кассовой книги состоит из одинаковых пунктов: наименование, дата, остаток, начало дня, подробная информация о документах прихода и расхода с указанием получателей и сумм, остаток на конец дня. Ниже указывается количество документов, указанных в течение дня, и ставятся подписи кассира и бухгалтера, принявшего и проверившего кассовые документы. Следует заметить, что при заполнении не допускаются помарки и исправления. Если они все-таки были допущены, то изменения визируются кассиром и бухгалтером.

Кассовая книга — это… Что такое Кассовая книга?

Кассовая книга

или касса (Cassa-buch, Livre de caisse, Cash-book) — одна из основных бухгалтерских книг, служит для записывания прихода и расхода наличных денег. Она ведется на двух страницах: на левой пишется приход, на правой — расход. В системе простой бухгалтерии, основанной на принципе прихода и расхода, на приход в К. кн. записываются все поступления наличных денег, а в расход — все выдачи; разница между приходом и расходом показывает наличность кассы в данный момент. При двойной, или итальянской, системе бухгалтерии, основанной на отношении между счетами, в К. книге на каждых двух страницах располагается счет кассы, на левой странице записывается, каким счетам, за что и сколько должен счет кассы: это — все поступления наличных денег; на правой же странице записывается, за какими счетами, за что и сколько имеет счет кассы: это — все выдачи наличных денег. К. книга открывается записью на приход наличных денег, значащихся по инвентарю; затем записи в К. книге делаются при самом производстве выдач и получений. Когда кассир действует по ордерам, то К. обороты записываются одновременно в К. и в памятной книгах (мемориал), так как бухгалтер, подписывая ордер, отмечает его у себя в памятной книге; если же кассир действует самостоятельно, тогда К. обороты записываются сначала в К. книгу, а потом вносятся бухгалтером в памятную. Мелкие выдачи на домашние и торговые расходы в К. книгу ежедневно не записываются, а вносятся кассиром в особую расходную книжку и по окончании месяца переносятся в К. книгу общими суммами по категориям расходов; часто такими мелкими расходами заведует артельщик, который и ведет расходную книжку. Общепринято ежемесячно заключать кассу. Для этого подсчитывается весь приход и весь расход за месяц, второй вычитается из первого; остаток прихода (сальдо) должен представлять наличность денег в кассе в последний день месяца, с которою и проверяется. Этот остаток записывается в расход, чем обе страницы уравновешиваются. Одинаковые итоги, представляющие это равновесие (баланс), пишутся на одной строке в приходе и в расходе и подчеркиваются двойною чертою, в чем, собственно, и выражается заключение К. книги. После этого выведенным остатком открывается К. книга следующего месяца, для чего остаток записывается на приход. По закону К. книгу обязаны вести все торговцы, не исключая и мелочных; она должна быть заключаема к 1-му числу каждого месяца; оптовые торговцы обязаны вписывать в К. книгу подробно каждый случай приема и выдачи денег, прочие же могут ежедневную выручку денег записывать одной статьей или общим итогом, но расход должен быть записываем в подробности (ст. 606-608 Устава торгов., Св. Зак. т. XI, ч. 2, изд. 1887).

Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона. — С.-Пб.: Брокгауз-Ефрон. 1890—1907.

• Кассо
• Кассович Макс

Смотреть что такое «Кассовая книга» в других словарях:

• Книга — получить на Академике действующий промокод МИФ издательство или выгодно книга купить со скидкой на распродаже в МИФ издательство

• КАССОВАЯ КНИГА — (от слова касса). Книга в которую вносятся все дела, заключаемые на наличные деньги, как по приходу, так и по расходу сумм. Словарь иностранных слов, вошедших в состав русского языка. Чудинов А.Н., 1910. КАССОВАЯ КНИГА бухгалтерская (счетоводная) …   Словарь иностранных слов русского языка

• КАССОВАЯ КНИГА — (cash book) Книга первичной записи (book of prime entry), в которой регистрируются поступления на банковский счет организации и платежи с него (Сравни: мелкие деньги (petty cash). Кассовая книга, в отличие от большинства других книг первичной… …   Словарь бизнес-терминов

• Кассовая книга — составленные по определенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами; учитываются поступления и выдача денег. Синонимы: Кассовый журнал См. также: Учетные регистры Кассовые операции Финансовый словарь Финам …   Финансовый словарь

• КАССОВАЯ КНИГА — бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе; записи производятся на основе кассовых приходных и расходных документов или других соответствующих документов …   Большой Энциклопедический словарь

• КАССОВАЯ КНИГА — составленные по oпределенной форме учетные ведомости, в которых отражаются операции с наличными деньгами, учитываются поступления и выдача денег. Кассовые книги называют также кассовыми журналами. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б …   Экономический словарь

• Кассовая книга — (форма № КО 4) применяется для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе; должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана печатью на последней странице, где делается запись “В этой книге пронумеровано и прошнуровано… …   Энциклопедический словарь-справочник руководителя предприятия

• Кассовая книга — (нем. Cassa buch; фр. livre de caisse; англ. cash book) бухгалтерский регистр для учета движения наличных денег в кассе, записи в котором ведутся на основе кассовых приходных и расходных документов. Каждая организация ведет только одну К.к.,… …   Энциклопедия права

• Кассовая книга — Регистр учета наличных денежных средств организации. Все поступления и выдачи наличных денег предприятия учитывают в кассовой книге. Каждое предприятие ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана… …   Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

• кассовая книга — бухгалтерский регистр для учёта движения наличных денег в кассе; записи производятся на основе кассовых приходных и расходных документов или других соответствующих документов. * * * КАССОВАЯ КНИГА КАССОВАЯ КНИГА, бухгалтерский регистр для учета… …   Энциклопедический словарь

• кассовая книга — Книга бухгалтерского учета, в которую заносятся все поступления и расходы наличности. Баланс по этой книге привязан к счету наличности в главной книге бухгалтерского учета, на которой основана бухгалтерская ведомость …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

Унифицированная форма № КО-4 — Кассовая книга

Унифицированная форма КО-4 подлежит использованию российскими организациями для ведения учета операций по кассе. Форма — обязательная, порядок заполнения и требования к ведению достаточно жесткие, а ошибки могут даже привести к штрафу. Рассмотрим, что собой представляет форма КО-4 и где ее можно скачать.

Предназначение унифицированной формы КО-4

Форма КО-4, называемая кассовой книгой, является инструментом для ведения учета следующих операций на кассе предприятия:

• поступление наличных денежных средств;
• выдача наличности.

В поля формы заносятся сведения о расходных и приходных ордерах.

Подробнее о некоторых нюансах ведения кассы на предприятии читайте в статье «Кассовая дисциплина и ответственность за ее нарушение».

Особенности заполнения формы КО-4

Кассовая книга по форме КО-4 состоит из 2 элементов — основной части и копии. При этом их структура и взаимное расположение зависят от того, как заполняется документ — в бумажном варианте или на компьютере.

В первом случае копия формы КО-4 является отрывной. Ее заполнение осуществляется одновременно с основной частью при использовании копировальной бумаги. При заполнении рассматриваемого документа на компьютере копию формы можно получить посредством повторной распечатки на принтере основной ее части.

Законодательством также предусмотрен вариант ведения кассовой книги в полностью электронном виде — при условии задействования автоматизированных систем.

Скачать унифицированную форму КО-4 вы можете на нашем сайте:

Скачать унифицированную форму КО-4

Заполненный образец кассовой книги вы можете найти в статье «Порядок ведения и заполнения кассовой книги – образец»

Для кого использование формы КО-4 обязательно?

Существует ошибочное мнение, что заполнять форму КО-4 российские организации с 1 января 2013 года не обязаны — в связи со вступлением в силу нового закона о бухучете и появлением соответствующих разъяснений в письме Минфина РФ № ПЗ/10-2012, согласно которым организации вправе не задействовать в своей работе унифицированные формы.

Дело в том, что подобные преференции установлены в отношении только тех организаций, которым законодатель в отдельных правовых актах прямо не предписывает использовать унифицированные формы. Подобный источник права в России действует — это указание Банка России № 3210-У, изданное 11.03.2014.

В соответствии с п. 1 указания тем нормам, что содержатся в положениях соответствующего акта, должны безусловно следовать юридические лица. В свою очередь ИП в общем случае вправе не вести кассу, а значит, они не обязаны задействовать унифицированные формы, включая документ КО-4. Вместе с тем практическая необходимость в оформлении приходных и расходных операций на кассе у ИП вполне может возникать (например, при выдаче наличных денежных средств сотрудникам под отчет), и в этом случае в качестве кассовой книги должна задействоваться форма КО-4.

Ознакомьтесь с полезными фактами о кассовых операциях в статье «Понятие и виды кассовых операций (правовое регулирование)».

Итоги

Форма КО-4 — обязательный кассовый регистр. Отказаться от ее ведения у основной массы хозсубъектов права нет. И вести ее нужно именно по унифицированной форме и никак иначе. 

Что такое кассовая книга? Определение, особенности, преимущества, типы, формат, примеры

Определение : Кассовая книга — это та уникальная бухгалтерская книга, которая выполняет задачи как журнала, так и главной книги. Как и журнал, это первая книга, в которой записываются все кассовые операции предприятия. Он также действует как вспомогательная книга для разноски всех операций с наличными деньгами, аналогично счету наличности в бухгалтерской книге.

Его можно разбить на два слова: «наличные» и «книга». Наличные деньги — это настоящий денежный инструмент, такой как валюта, то есть монеты или банкноты, используемые в качестве средства обмена для приобретения товаров и услуг. Книга относится к собранной информации, доступной в письменной или печатной форме.

Таким образом, мы можем сказать, что кассовая книга — это запись всех бизнес-операций в форме банкнот или монет, имевших место в определенный период.

Кассовая книга исключает следующие виды операций:

• Платежи, полученные или произведенные посредством чеков : Все операции, связанные с банком, и обмен чеков для совершения или получения платежей.
• Все безналичные операции : Любая хозяйственная операция, осуществляемая натурой или по которой подлежит оплате.
• Полученная или предоставленная скидка : Любая скидка, полученная при совершении покупок, или скидка, разрешенная при осуществлении продаж товаров или услуг.

Содержимое: кассовая книга

1. Характеристики
2. Преимущества
3. Типы
4. Формат
5. Примеры
6. Заключение

Характеристики

Знание основных характеристик общей кассовой книги поможет нам понять ее больше:

Журнал, а также Главная книга : кассовая книга используется для немедленной записи транзакций; таким образом, он служит цели журнала.
В то же время это также бухгалтерская книга, поскольку в ней проводятся чисто кассовые операции (аналогично счету наличности в бухгалтерской книге).

Замена для кассового счета : кассовая книга используется как альтернатива кассовому счету, сделанному в бухгалтерской книге. Поскольку максимальное количество операций в бизнесе связано с наличными деньгами, становится удобно подготовить для этого отдельную книгу.

Dual Entry : Как и в других бухгалтерских книгах, кассовая книга также имеет дебетовую сторону, которая показывает все приросты наличности.Наряду с кредитной стороной, это фиксирует все уменьшение денежных средств.

Две идентичные стороны : В кассовой книге сумма дебетовой стороны всегда должна равняться кредитной стороне.

Всегда имейте дебетовый остаток : Наличные деньги — это основной элемент кассовой книги, которая используется для покрытия повседневных деловых расходов.
По логике вещей, заплатить больше, чем есть в наличии, невозможно. Таким образом, у бизнеса всегда будет дебетовый остаток денежных средств (или даже в некоторых случаях без остатка денежных средств).

Ввод по дате : Записи о кассовых поступлениях выполняются на дебетовой или левой стороне. При этом произведенные платежи наличными разносятся на правой стороне, то есть на стороне кредита.

Поддающийся проверке : Полученный таким образом дебетовый остаток денежных средств может быть перепроверен путем расчета фактической наличности, оставшейся у предприятия.

Преимущества кассовой книги

Кассовая книга в значительной степени упростила ввод кассовых операций для целей бухгалтерского учета.

Ниже приведены различные другие преимущества ведения кассовой книги:

• Traces Mistakes : Баланс кассовой книги можно проверить, сопоставив его с фактическими наличными деньгами; таким образом, ошибки можно легко обнаружить.
• Daily Record : Операции с наличными деньгами быстро регистрируются в кассовой книге ежедневно, что помогает вести регулярный учет денежных поступлений и платежей.
• Подтверждение поступлений и платежей : Денежные поступления и платежи, произведенные наличными в определенную дату, можно легко определить с помощью кассовой книги.
• Идентифицирует по умолчанию: Любое невыполнение обязательств, кража, сбой в оплате или уклонение от денежных средств могут быть легко идентифицированы при проверке баланса кассовой книги с фактическим остатком денежных средств.
• Определяет наличность в кассе : дает четкую картину остатка или наличности в кассе, оставшейся у организации.
• Экономит время, затраты и труд : Запись кассовых операций сначала в журнал, а затем их разноска на кассовом счете главной книги — сложная задача.
  Кассовая книга инициирует создание единой книги счетов и, таким образом, экономит много времени, усилий и затрат, понесенных при подготовке этих двух отдельных книг.

Виды кассовой книги

Кассовая книга варьируется в зависимости от ее сложности, а также потребностей и требований бизнеса. Ниже приведены две основные категории, на которые можно разделить кассовую книгу:

Общая кассовая книга

Кассовая книга, которая служит журналом для первой записи кассовых операций, а также заменяет кассовый счет в бухгалтерской книге, называется общей кассовой книгой.

Он подразделяется на три разные категории:

• Кассовая книга с одной колонкой : Кассовая книга с одной колонкой или простая кассовая книга — это тот тип кассовой книги, который используется для записи только кассовых операций.
• Кассовая книга с двумя столбцами : Кассовая книга с двумя столбцами регистрирует два типа операций в двух отдельных столбцах. Здесь один столбец обязательно кассовый, а другой может быть столбцом скидок или столбцом банка.
• Кассовая книга с тремя столбцами : Этот тип кассовой книги регистрирует операции, связанные с тремя различными типами счетов, т.е.е., наличными, банком и со скидкой. Таким образом, он заменяет создание денежного счета, банковского счета, полученной скидки и разрешенной скидки в бухгалтерской книге.

Мелкая кассовая книга

Мелкие операции с наличностью, совершаемые значительное количество раз в день, если они регистрируются в общей кассовой книге, могут сделать их громоздкими и сложными в обращении.

Следовательно, такие многочисленные бизнес-операции, включающие минимальное количество транзакций, могут быть записаны в отдельную книгу, называемую мелкой кассовой книгой, а лицо, ответственное за ее ведение, называется мелкой кассой.

Формат кассовой книги

Теперь, когда мы знаем о различных типах кассовой книги, мы должны рассмотреть различные форматы каждого из этих типов ниже:

Кассовая книга с одной колонкой или формат простой кассовой книги

Простая кассовая книга столбцов регистрирует только кассовые операции и заменяет кассовые проводки и кассовый счет.

Ниже приведен формат кассовой книги с одной колонкой:

Формат двухколоночной кассовой книги

Кассовая книга с двумя столбцами может быть двух типов: в одном есть столбцы для наличных и скидок, а в другом — столбцы для денежных средств и банка.Однако широко используется двухколоночная кассовая книга (с колонкой скидок).

Ниже представлен формат кассовой книги с двумя столбцами (со столбцом скидок):

Формат трехколоночной кассовой книги

Кассовая книга с тремя столбцами — это компактная форма кассовой книги, в которую включены все три столбца, т. Е. Кассовая, банковская и дисконтная. Здесь учитываются все кассовые и банковские операции вместе со скидкой на продажу или покупку товаров.

Формат трехколоночной кассовой книги приведен ниже:

Формат мелкой кассовой книги

Мелкокассовая книга регистрирует мелкие кассовые операции на отдельных счетах.

Чтобы получить четкое представление о том, как это выглядит, пройдите следующий формат:

Под элементами кассовой книги можно понимать следующее:

Дата : в этом столбце записывается дата каждой транзакции. Вверху столбца записан год. Это сделано для того, чтобы избежать повторяющегося ввода (ниже года можно указать месяц, чтобы еще больше упростить работу). День конкретной транзакции пишется перед соответствующей транзакцией.

Сведения : В столбце сведений кассовой книги упоминается второй счет, участвующий в операции, за исключением наличных денег.Ему предшествует «К», когда конкретный счет дебетуется, и «Кому», если он зачисляется.

V.No. (Номер ваучера) : при получении любого платежа наличными от должника или клиента компания выдает кассовый чек, авизо или квитанцию. Этот номер ваучера записывается перед конкретной транзакцией под номером V. Колонка.
Аналогичным образом, при оплате наличными любых расходов или покупок компания получает денежный авизо, известный как платежный ваучер, который записывается в соответствии с V.Колонка перед соответствующей транзакцией.

L.F. (номер регистрационной книги) : второй счет или счет, противоположный денежному счету в конкретной транзакции, имеет отдельный счет главной книги.
Таким образом, номер страницы реестра, где данная транзакция записана в соответствующий второй счет, записывается под L.F. перед этой транзакцией.

Сумма : В простой кассовой книге есть два столбца суммы. Один на дебетовой стороне для записи всех поступлений наличных денег, а другой на кредитной стороне для записи всех денежных выплат.

Денежные средства : Столбцы денежных средств заменяют столбцы сумм в двух- и трехстолбцовых кассах. В этом случае столбец наличных денег слева используется для ввода всех денежных поступлений. В то время как в столбце денежных средств кредитной стороны записываются все платежи наличными.

Банк : Платежи, произведенные или полученные посредством чеков, или любые другие банковские операции регистрируются либо в кассовой книге с двумя столбцами (с столбцом банка), либо в кассовой книге с тремя столбцами. Это замена банковского счета, внесенного в бухгалтерскую книгу.

Скидка : Скидка, полученная при оплате покупок, и скидка, предоставляемая клиентам при получении суммы продаж, записываются в соответствующий столбец скидки (т. Е. Скидка, полученная в столбце скидки дебетовой стороны, и скидка, разрешенная для скидки кредитной стороны столбец), в двухколоночной кассовой книге или трехколоночной кассовой книге.

Примеры

Практическое применение четырех основных типов кассовых книг, описанных выше, в формате кассовой книги, можно лучше объяснить с помощью следующих иллюстраций:

Иллюстрация 1 :

Ниже приведены сделки ABC Ltd.за Июль 2018:

Введите указанные выше операции в простую кассовую книгу или в одну колонку.

Решение :

Иллюстрация 2 :

Ниже приведены операции XYZ Ltd. за август 2018 г .:

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с двумя столбцами.

Решение :

Иллюстрация 3 :

Ниже приведены сделки PQR Ltd. за сентябрь 2018 г .:

Введите указанные выше операции в кассовую книгу с тремя столбцами.

Решение :

Иллюстрация 4 :

Ниже приведены сделки LMN Ltd. за октябрь 2018 г .:

Введите указанные выше операции в кассовую книгу.

Решение :

Заключение

Каждая коммерческая организация, будь то маленькая или крупная компания, должна вести и готовить записи своих ежедневных операций.

Кроме того, особого внимания и контроля требует наличность, являющаяся важнейшим элементом бизнеса.

Таким образом, подготовка кассовой книги служит нескольким бизнес-целям, таким как отчетность, бухгалтерский учет, налогообложение, движение денежных средств и т. Д.

Кассовая книга (с пояснениями)

Что такое кассовая книга?

Кассовая книга содержит кассовые операции, поступающие в бизнес и исходящие из него.

Основная книга, в которой операции кассовых поступлений и платежей регистрируются в хронологическом порядке дат с пояснениями, а баланс составляется в конце дня или определенного периода, называется кассовой книгой.

Среди финансовых операций, вызывающих озабоченность, гораздо большее значение имеют операции с наличными деньгами.

Поэтому они записываются в отдельную бухгалтерскую книгу.

Поскольку все кассовые операции записываются в этой книге в формате бухгалтерского счета, отдельный кассовый счет в главной книге не требуется.

Пример кассовой книги

Владелец может знать точную кассовую позицию своего бизнеса по кассовой книге. Кассовая книга в форме «Т» состоит из двух сторон: левая сторона означает дебетовую сторону, а правая часть означает кредитную сторону.

Дебетовая сторона означает денежные поступления, а кредитная сторона — денежные выплаты.

Все квитанции регистрируются на стороне квитанции, а все выплаты наличных записываются на стороне платежа кассовой книги.

В конце дня или определенного периода составляются итоги поступлений и платежей, а разница между этими двумя итогами отображается как баланс.

Этот остаток показывает количество наличных денег в руках организации.

Кассовая книга — это книга, в которой ведется учет поступлений и выплат денег.

Важность кассовой книги

Кассовая книга имеет следующие особенности;

1. Поскольку в кассовой книге регистрируются только кассовые операции, это специальный журнал.
2. Кассовая книга служит журналу и главной книге.
3. В кассовой книге всегда отображается дебетовое сальдо.
4. Остаток кассовой книги всегда означает наличные деньги в кассе. Остаток кассовой книги и кассы кассы должен быть равным.
5. Безналичные операции кассовых книг переводятся на соответствующий счет в главной книге.

Кассовая книга — это одновременно журнал и бухгалтерская книга

Некоторые бухгалтеры называют кассовую книгу журналом, а некоторые другие — бухгалтерской книгой. Современные бухгалтеры называют кассовую книгу одновременно журналом и бухгалтерской книгой.

Кассовая книга — журнальная; потому что: —

• После совершения операций они записываются в кассовую книгу в хронологическом порядке дат с пояснениями, как в журнале.
• Как проводки проводятся в регистр из журнала, отслеживается в случае проводки проводок в регистр из кассовой книги.
• Поскольку для различных операций ведутся отдельные специальные журналы, аналогично ведется кассовая книга для кассовых операций.
• Денежные операции учитываются в кассовой книге по дебету и кредиту.
• За исключением кассовой книги, дочерний журнал для кассовых операций не ведется.

По всем этим характеристикам кассовая книга называется журналом.

Кассовая книга — бухгалтерская книга; потому что: —

• Формат кассовой книги аналогичен бухгалтерскому счету.
• Как и счет главной книги, кассовая книга состоит из двух сторон — дебетовой и кредитной, если она подготовлена ​​в формате «T».
• Аналогично счетам главной книги, остаток кассовой книги определяется и переносится на пробный баланс.
• Кассовая книга служит для кассового счета. В таком случае кассовый счет не создается в бухгалтерской книге.

Кассовая книга называется бухгалтерской книгой из-за ее вышеупомянутых характеристик. Из приведенного выше обсуждения очень очевидно, что кассовая книга является одновременно журналом и бухгалтерской книгой, поскольку она содержит все функции журнала и бухгалтерской книги и служит целям обоих.

Преимущества кассовой книги

1. Кассовые поступления и выплаты за определенный период можно легко проверить по кассовой книге.
2. Поскольку кассовые операции регистрируются в кассовой книге, становится удобным обнаруживать любые кассовые операции для использования в будущем.
3. Это позволяет избежать журналирования крупных кассовых операций.
4. Сумму наличных денег можно узнать в любой момент и сравнить с суммой наличных денег в кассе. Это обеспечивает точность кассовой книги и обнаруживает »неправомерное использование или хищение наличных денег.
5. Кассовая книга сводит к минимуму время и трудозатраты на подготовку книги, поскольку она выполняет функции как журнала, так и книги.
6. Правильное ведение кассовой книги влияет на нравственность кассира, которая удерживает его от кражи наличных денег.

Для надлежащего ведения кассовых книг принимаются превентивные меры во избежание мошенничества и подделки.

Например;

Должностные лица, на которых возложены обязанности по изготовлению кассовых книг, размещаются в отдельном помещении, в которое вход посторонних лиц ограничен.

Типы кассовой книги

Как правило, кассовая книга бывает двух типов: —

1. общая кассовая книга.
2. Мелкая кассовая книга.

Общая кассовая книга подразделяется на;

1. Кассовая книга с одной колонкой,
2. Кассовая книга с двумя колонками,
3. Кассовая книга с тройной колонкой.

Ниже подробно описаны три типа общих кассовых книг.

Кассовая книга с двумя столбцами

Кассовая книга, содержащая две денежные колонки — кассовую колонку и банковскую колонку с обеих сторон для записи наличных денег и банковских операций, называется кассовой книгой с двумя колонками.

Все денежные поступления и все банковские депозиты регистрируются на стороне дебета, а все платежи наличными и все платежи через чеки записываются на стороне кредита этой кассовой книги.

Денежные поступления регистрируются в денежном столбце дебетовой стороны, а денежные выплаты регистрируются в денежном столбце кредитной стороны. Наличные деньги и чеки, депонированные в банке, регистрируются в графе банка дебетовой стороны, а оплата чеками регистрируется в графе банка кредитной стороны.

Дебетовое сальдо двойной колонки кассовой книги показывает наличные деньги в кассе и наличные деньги в банке на конкретную дату беспокойства.

Может быть столбец кредитового баланса банка, который указывает банковский овердрафт или превышение суммы, снятой с депозитов.

Метод подготовки двухколоночной кассовой книги

Метод подготовки двухколоночной кассовой книги почти аналогичен методу подготовки кассовой книги с одной колонкой. Система двухколоночной кассовой книги была введена, чтобы избежать сложностей при разноске банковских операций в одной колонке кассовой книги.

Здесь все банковские операции непосредственно записываются в столбцы банка.

Во время подготовки кассовой книги с двумя столбцами следует иметь в виду, что все виды денежных поступлений должны регистрироваться в столбце денежных средств дебетовой стороны, а все банковские депозиты должны регистрироваться в столбце банка. дебетовой стороны.

С другой стороны, платежи наличными регистрируются в столбце «Денежные средства» на стороне кредита, а платежи через чеки — на стороне дебета.

Кассовая книга тройного столбца

Кассовая книга, содержащая три денежные столбцы с обеих сторон, называется кассовой книгой тройного столбца.Столбцы: «Наличные», «Банк» и «Скидка».

В кассовой книге тройного столбца с обеих сторон есть три денежных столбца для записи операций, относящихся к наличным деньгам, банку и дисконту.

Как и в двойном столбце, кассовые поступления и банковские депозиты записываются в столбце «Дебетовая касса» и «Банк», соответственно, в кассовой книге тройного столбца, а платежи наличными и оплата чеком регистрируются в столбце «Кредитовая касса» и «Банк». соответственно.

Скидка, предоставляемая клиенту для реализации дебетования, записывается в столбце дебетовой скидки кассовой книги тройного столбца, а скидка, полученная от поставщиков или кредиторов при совершении платежа, записывается в столбце кредитных скидок кассовой книги тройного столбца.

При составлении кассовой книги тройного столбца необходимо внимательно учитывать, что столбцы дисконтирования не нужно балансировать.

Столбец общей скидки по дебету и столбец общей скидки по кредиту обрабатываются как отдельные сальдо.

Столбец общей скидки по дебету означает расходы, а столбец общей скидки по дебету означает доход.

Преимущества кассовой книги тройной колонки

Преимущества кассовой книги тройной колонки указаны ниже:

• Экономия времени и труда Значительная экономия времени и труда благодаря ведению кассовой книги тройной колонки , банковский счет и дисконтные счета не нужно готовить в бухгалтерской книге.
• Знание кассовых остатков и банковских остатков Кассовые и банковские остатки при необходимости можно легко узнать из кассовой книги тройной колонки.
• Зная доход от дисконтирования и расход по дисконту, сумму дохода от дисконтирования и расходов по дисконту можно легко узнать из столбца общей кредитной скидки и столбца дебетовой скидки кассовой книги тройного столбца.

Мелкая кассовая книга

Компании поддерживают два типа мелкой кассовой книги для всех операций с наличностью в бизнесе.

1. Колоночная кассовая книга
2. Суммарная кассовая книга.

Книга, содержащая записи обо всех денежных поступлениях в бизнес и из них, называется Кассовой книгой.

Что такое кассовая книга? (с изображениями)

Кассовая книга — это журнал или бухгалтерская книга, в которой регистрируются все бизнес-операции. Сама кассовая книга обычно организована в хронологическом порядке, и ее регулярно сравнивают с банковскими выписками, чтобы убедиться, что книга точна. Некоторые компании используют две книги — одну для входящих и одну для исходящих денег. Существуют как физические, так и электронные формы этой книги, и некоторые компании используют их одновременно. Кассовые книги также используются для внутреннего и внешнего аудита, чтобы убедиться, что деньги не выводятся незаконно, а также для обеспечения точности всех коммерческих отчетов для правительства или аффилированного предприятия.

Сама кассовая книга устроена просто. Все записи хронологические и обычно записываются в книгу, когда транзакция происходит, или вскоре после завершения транзакции, чтобы книга была максимально точной.Чтобы убедиться, что книга точна, менеджеры обычно проверяют ее регулярно, возможно, раз в день или раз в неделю, и сравнивают любые банковские выписки, чтобы убедиться, что транзакции не были пропущены и транзакции не были мошенническими.

Для разделения транзакций некоторые предприятия будут использовать две разные кассовые книги. Один будет сделан для всех входящих денег, а другой — для исходящих. Для бизнеса с большим количеством транзакций это может быть идеальным вариантом, потому что будет легче искать транзакции, чтобы сравнивать записи с выписками по счету.

Когда началась концепция кассовой книги, были доступны только бумажные книги, но кассовые книги также могут быть электронными. Физическую книгу может быть труднее украсть, потому что книгу нельзя взломать, но она также может занимать много места. Электронная книга занимает мало места и обычно предоставляет пользователям инструменты и графики для лучшего учета и представления денежных записей.Многие компании используют как физические, так и электронные книги, поэтому записи ведутся отдельно, чтобы сотруднику или руководителю было сложнее украсть деньги.

Помимо отслеживания всех бизнес-операций, еще одна важная роль кассовой книги — служить инструментом аудита.Аудиты могут быть как внутренними, так и внешними; внутренний аудит запускается бизнесом, который ведет бухгалтерский учет, а внешний аудит запускается другой организацией, например, правительством или дочерней компанией. Проверяя кассовые документы, сравнивая записи с банковскими выписками и подсчитывая фактическую сумму денег в компании, менеджеры могут обнаружить мошенничество или неправомерное использование денег. Ведение кассовой книги также показывает, что компания прозрачна, что обычно приводит к большему доверию к ней.

Что такое кассовая книга и как ею пользоваться?

Что такое кассовая книга? Ответ на этот вопрос знают только специалисты. И в этой статье мы постараемся объяснить это так, чтобы понять даже ребенок. Уверяем вас, что вы найдете здесь много интересной и полезной информации о кассовой книге и о том, как правильно ею пользоваться!

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

Ни одна организация, осуществляющая кассовые операции, не может работать без этого документа.Одно из главных требований — его правильное исполнение. Какова цель этого финансового журнала и почему он так важен? Расскажем ниже.

Что такое кассовая книга и типы кассовых книг

Начнем с определения кассовой книги. Это бухгалтерский документ, в котором отражены все кассовые операции. Такая бухгалтерская запись должна быть на всех предприятиях, где есть кассовый аппарат. Исключение не составляют даже те юридические или физические лица, которые действуют по упрощенной системе налогообложения.Кассовая книга бывает трех типов. Рассмотрим подробнее каждую из них.

1. Простая кассовая книга. Состоит только из одного столбца (дебет и кредит), в котором указано количество платежей и поступлений. Заполнить такой журнал несложно. Вам просто нужно понимать правила транзакций, то есть, что именно взимать и во что вводить.
2. Кассовая книга в две колонки. Если компания занимается только бухгалтерскими операциями, то достаточно простого.Еще одна колонка нужна для записи банковских операций. Такая колонка называется банковской. Вот запись всех кассовых операций, которые проводятся через банк.
3. Кассовая книга. Этот документ редко встречается в мире бизнеса и торговли. В этой книге собраны все расходы, от маленьких до больших. Такие платежи часто повторяются, потому что процедура несколько громоздкая. Чаще всего над таким журналом работают несколько кассиров или бухгалтеров.

Контроль за правильным ведением бухгалтерской книги осуществляет главный бухгалтер.По истечении срока действия финансового документа все бумаги переплетаются. Затем сшитые листы запечатываются последним слоем.

Для чего нужна кассовая книга?

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Функции финансового менеджмента в организации

Основным назначением бухгалтерской книги является фиксация всех приходных и платежных операций со средствами организации. С помощью записей вы можете отслеживать движение денег.Ежедневная сверка остатка на кассе и наличной наличности позволяет своевременно выявлять недостатки и излишки.

Этот документ заслуживает более пристального внимания, поскольку его регулярно проверяют представители различных регулирующих органов. По закону у каждой компании должна быть только одна кассовая книга. Но если мы говорим о большом предприятии, у которого есть отдельные подразделения, которым выделен разный баланс, то каждое подразделение ведет свою бухгалтерскую книгу.

Его оригинал находится в отдельном отделе, а в головной офис передаются только копии первичных документов и этого финансового журнала.Все данные об остатках денежных средств отражаются на его балансе и учитываются при составлении сводного баланса предприятия.

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

Если вы планируете заниматься бизнесом, теперь вам необходимо вести такую ​​книгу. Это не только упростит подсчет всей наличности, но и избавит вас от наказания государства.

Записи кассовой книги

Теперь вы знаете, что этот документ является бухгалтерской записью, необходимой для регистрации всех кассовых операций.Такой финансовый журнал можно заполнять вручную или автоматически. Последнее допустимо, если субъект может обеспечить безопасность электронной бухгалтерии и предотвратить несанкционированный доступ. Далее мы поговорим об этих двух методах.

Продолжайте читать, и вы узнаете, какой метод лучше. Это очень важно в бизнесе. От дальнейшего выбора зависит благополучие вашей организации.

Ручное обслуживание кассовой книги

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

В этом случае листы книги перед использованием должны быть пронумерованы, нанизаны и скреплены восковой или мастичной печатью.На последнем листе указывается общее количество и заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Записи производятся сразу после получения или выдачи наличных по каждому документу (кредитному или дебетовому поручению). Все записи создаются в двух экземплярах через копировальную бумагу с помощью шариковой ручки. Первый экземпляр называется дополнительным листом, а второй — отдельной страницей. Первый и второй экземпляры пронумерованы одинаковыми цифрами.

В конце каждого рабочего дня кассир рассчитывает результаты транзакций, зарегистрированных за день, а оставшиеся деньги отображаются на следующий день.Эти данные заносятся в финансовый документ, после чего вторая (отдельная) копия отрывается и передается в бухгалтерию в виде кассового отчета вместе с чековыми и платежными документами. Не допускаются грубые и неопределенные исправления. Они должны быть заверены подписями кассира, а также главного бухгалтера организации.

Этот способ самый распространенный и удобный. Его используют многие компании и предприятия, ведь что может быть удобнее личного контроля и меньшей вероятности ошибки?

Автоматизированное ведение кассовой книги

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

Также допускается ведение такого финансового документа в автоматическом режиме. Листы формируются автоматически, на основании документов, зарегистрированных в программе. Следуя требованиям данной процедуры ведения книги, к началу следующего рабочего дня необходимо сформировать в программе и распечатать отдельные листы этого финансового журнала и отчет кассира.

Сформированные листы должны иметь одинаковое содержание и включать все данные, указанные в форме.Нумерация таких листов в программе должна производиться автоматически по возрастанию с начала года.

После распечатки этого отчета и отдельных бумаг кассир обязан проверить правильность документов, подписать их и отправить отчет вместе с кредитными и дебетовыми документами в бухгалтерию.

Сформированные отдельные страницы переплетаются в хронологическом порядке. Подписи руководителя и главного бухгалтера удостоверяют общее количество листов за год существования компании, и книга опечатывается.За правильным ведением бухгалтерской книги следит главный бухгалтер предприятия.

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

Этот метод требует большего контроля и внимания, но также считается хорошим вариантом. Делать это вручную или автоматически — ваш выбор, но вы должны делать это ответственно.

В чем разница между кассовым счетом и кассовой книгой?

Этот вопрос считается наиболее часто задаваемым. Будем рады на него ответить.Итак, кассовый счет — это записи в книге. Этот аккаунт структурирован как книга, а не наоборот. Это не банковский счет и не какая-то программа. Мы также должны сказать, что такие журналы используют и состоят из фолио бухгалтерской книги. Напротив, в учетных записях используется только журнальный фолио.

Изображение: pexels.com
Источник: Depositphotos

Еще раз подчеркнем, что кассовая книга состоит из счета с таким же именем, то есть, другими словами, это записи в документе.

Осуществляя любую деятельность с использованием платежей, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо должны уделять внимание бухгалтерской дисциплине.Важно правильно оформить все сделки. Вам следует ознакомиться с кассовой книгой, изучить особенности ее обслуживания, правильно проводить кассовые операции.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ: Что такое кассовая книга и как ею пользоваться