Новые правила УСН с 2021 года — СКБ Контур
кo️нтур журнал- Статьи
- Вопрос эксперту
- Календарь событий
-
Ещё
- Статьи
- Вопрос эксперту
- Календарь событий
Как снизить налог по УСН: 7 способов для предпринимателей
Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.
Алексей Кашников
разобрался, как снизить налоги
Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.
Существует два варианта налоговой базы и ставки:
- УСН «Доходы минус расходы». ИП платит 15% от доходов, они уменьшены на сумму расходов. Доходы минус расходы — это налоговая база, а 15% — ставка.
- УСН «Доходы». ИП платит 6%, но со всех доходов. Доходы — это база, а 6% — ставка.
Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.
Способ 1
Вычесть фиксированные страховые взносы за себя
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 6130 Р в 2020 году | 40 874 Р в 2020 году |
«Доходы минус расходы»
Что уменьшаем
Налоговую базу
Сколько сэкономим
6130 Р в 2020 году
Что уменьшаем
Сумму налога
Сколько сэкономим
40 874 Р в 2020 году
Взносы за себя делятся на фиксированные и дополнительные. Фиксированные взносы платят год в год: за 2020 год — до 31 декабря 2020 года. Их размер в 2020 году равен 40 874 Р, а для ИП из пострадавших от коронавируса отраслей — 28 744 Р. Вот эту сумму потом вычитают: на УСН «Доходы минус расходы» — из доходов, на УСН «Доходы» — из самого налога по УСН.
ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.
Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.
Способ 2
Вычесть дополнительные страховые взносы за себя
| «Доходы минус расходы» | «Доходы» | |
|---|---|---|
| Что уменьшаем | Налоговую базу | Сумму налога |
| Сколько сэкономим | 15% от 1% от дохода свыше 300 |
Декларация по УСН 6% — образцы заполнения для ИП и ООО в 2020 году
Перейти к контенту
Поиск:
- ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
- Как стать ИП
- Что нужно чтобы открыть ИП
- Как открыть ИП в другом городе
- Как открыть ИП на двоих
- Можно ли работая открыть ИП
- Как восстановить ИП
- Правовой статус ИП
- ИП – это физ или юр лицо
- Что проще, зарегистрировать ИП или ООО
- Регистрация ИП
- Регистрация ИП пошаговая инструкция
- Регистрация ИП иностранца
- Образец Р21001 на регистрацию ИП
- Госпошлина за регистрацию ИП
- Какую систему налогообложения выбрать ИП
- Документы для открытия ИП
- Р24001 на смену ОКВЭД ИП
- Закрытие ИП
- Р26001 на закрытие ИП
- Отчетность после закрытия ИП
- КФХ
- Регистрация КФХ
- Изменение ОКВЭД КФХ
- Смена главы КФХ
- Как закрыть КФХ
- Страховые взносы ИП
- Все о страховых взносах ИП
- Расчет взносов ИП
- Налоги и взносы за сотрудников ИП
- Расчетный счет для ИП
- Печать для ИП в 2020 году
- Выписка из ЕГРИП
- Бухгалтерский учет ИП
- Как стать ИП
- ЮРИДИЧЕСКИЕ ЛИЦА
- Регистрация ООО
- Регистрация ООО пошаговая инструкция
- Документы для регистрации ООО
- Заявление по форме Р11001
- Регистрация ООО иностранцем
- Учредительные документы ООО
- Риски при регистрации ООО
- Смена директора ООО
- Смена адреса ООО
- Заявление по форме Р13001
- Заявление по форме Р14001
- Ликвидация ООО
- Ликвидация ООО пошаговая инструкция
- Как закрыть ООО с долгами
- Уведомление о ликвидации по форме Р15001
- Заявление о ликвидации по форме Р16001
- Публикация о ликвидации ООО в Вестнике
- Риски при ликвидации ООО
- Нужен ли промежуточный ликвидационный баланс
- Приостановка деятельности ООО без ликвидации в 2020 году
- Реорганизация в форме присоединения
- Банкротство
- Ликвидация через банкротство
- Краткий обзор процедуры банкротства
- Взыскание задолженности с ООО, проходящего процедуру банкротства в 2020 году
- Расчетный счет
- Налоги и взносы за сотрудников ООО
- Выписка из ЕГРЮЛ
- Органы управления ООО
- Как вести бухгалтерию ООО
- Регистрация ООО
- НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
- УСН
- Все об УСН
- Уведомление о переходе на УСН
- Налоговая декларация по УСН
- Все о налоговой декларации по УСН
- Нулевая декларация по УСН
- Декларация по УСН 6% (доходы)
- Декларация по УСН 15% (доходы минус расходы)
- Страховые взносы в декларации УСН
- Право на применение УСН и его утрата
- Бухучет ИП на УСН
- Авансовые платежи по УСН
- ЕНВД
- Все об ЕНВД
- Заявление о переходе на ЕНВД
- Расчет ЕНВД
- УСН
УСН для ИП — 7%. Сколько на самом деле платит ИП?
Налоговая доначислила загадочный 1% на обязательное пенсионное обеспечение? Это не ошибка бухгалтера ПФР или инспектора ФНС. Рассказываем, почему так происходит и когда нужно заплатить 6%+1% с оборота.
Страховые взносы ИП на УСН 6% без работников
В 2019 году предприниматель на УСН «Доходы» платит:
- Налог с дохода — 6%
- Отчисления на пенсию (ОПС) — 29 354 ₽ в год
- Отчисления на медицину (ОМС) — 6884 ₽ в год
Если сумма налога меняется исходя из налоговой базы, то отчисления в фонды всегда фиксированные — они могут быть больше только по желанию ИП. Однако это правило работает лишь в одном случае — когда годовой заработок бизнесмена меньше 300 000 ₽. Дальше государство просит еще 1% на ОПС. Эти деньги идут на выплаты пенсионерам.
1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН — обязательно ли платить?
Дополнительный 1% взносов — это не сверхставка для налога на спецрежиме УСН, как полагают многие (6%+1%). На самом деле, это 1% с определенной части дохода, который направляется в Пенсионный фонд. До 2017 года обязанность платить +1% с дохода ИП на УСН была закреплена в ст. 14 №212-ФЗ «О страховых взносах». Затем норма перекочевала в Налоговый кодекс:
Плательщики уплачивают страховые взносы, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 ₽ [перечисление взносов] плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 ₽ за расчетный период
— пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ
Таким образом, если доходы предпринимателя за год составили более 300 000 ₽, то кроме фиксированных платежей в ПФР и ФФОМС, бизнесмен обязан заплатить дополнительный взнос с дохода — 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН. Закажите консультацию бухгалтера, если не понимаете порядок расчета или оплаты взносов. Специалист объяснит на примере вашего бизнеса.
Как посчитать 1% свыше 300 000 ₽ для ИП на УСН «Доходы»
Рассмотрим простой пример. В 2019 году ИП Михайлов Михаил Михайлович заработал 720 000 ₽. Помимо страховых взносов ИП на УСН 6% без работников должен заплатить 1% с дохода за вычетом 300 000 ₽ до 1 июля 2020 года. В нашем случае 1% свыше 300 000 ₽ ИП на УСН рассчитывает так:
Как посчитать 1% свыше 300 000₽ для ИП на УСН «Доходы минус расходы»?
минус расходы»? Ситуация неоднозначная. Раньше ИП считали 1% всё равно с доходов, как в примере выше. Но последняя судебная практика говорит, что считать можно с разницы между доходами и расходами.
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Например, годовой доход 1 800 000, а расходы — 920 000:
Буквально в начале этого года Арбитражный суд Белгородской области решил, что ИП на УСН 15% «Доходы – расходы» могут платить 1% с разницы, а не с доходов. А заблокированные ИФНС деньги вернул предпринимателю — к слову, сумма немаленькая, 105 000 ₽ (дело № А08-11405/2018). В апелляции налоговая инспекция проиграла.
Несмотря на победы предпринимателей в судах, сервисы вроде «Эльба» все равно считают 1% с доходов для ИП на УСН «Доходы – расходы».
Как сократить авансовый платеж по УСН на 1% до 0₽?
Авансовый платеж легко уменьшить на дополнительный 1% свыше 300 000 для ИП на УСН от суммы превышения, если внести тот самый 1% в период расчета налога. Так, если +1% был уплачен до 30 марта, то ИП вправе снизить размер авансового платежа по УСН за I квартал.
Кстати, для уплаты дополнительного процента на пенсионное страхование используйте КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Как перестать беспокоиться о штрафах и сэкономить на бухгалтерии?
Закажите бухобслуживание ИП в компании «Дельта Финанс». Мы рассчитаем налоги с точностью до копейки и внесем авансовые платежи так, чтобы обнулить страховые взносы ИП на УСН 6%. Налоговая примет наши документы через интернет — не нужно никуда ездить, считать доходы, сводить отчеты. Мы сделаем всё сами за 20% от средней зарплаты бухгалтера.
Звоните нам по телефону +7 (495) 230-20-11 или пишите в WhatsApp по номеру +7 (925) 301-09-56. Мы всегда на связи!
Упрощенная система налогообложения 2019
Все про УСН на PPT.RU
Актуальная информация об особенностях бухучёта на упрощённой системе налогообложения в 2017 году. В статье вы найдёте основные правила ведения первичных учётных документов, бухгалтерских и налоговых регистров. Сможете оценить разницу в ведении налогового и бухгалтерского учёта, которая существует для руководителей организаций и предпринимателей.
Подробная инструкция по заполнению бухгалтерского баланса на УСН, с примером, картинками и рекомендациями. Статья поможет оценить, в каких случаях удобно сдавать обычный 3-х страничный годовой отчёт, и когда допустимо использовать упрощённый бланк. В материале, в качестве примера, вы найдёте образцы готового бухгалтерского баланса для прибыльной и убыточной организации.
Статья 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации о порядке признания доходов и расходов на УСН и комментарии к ней, раскрывающие популярные вопросы: как учитываются доходы и расходы на упрощённой системе, в чём отличие схемы доходы от схемы доходы минус расходы, что делать, если расходы превышают доходы.
Подробный материал, со ссылками на правовые нормы, о переходе с УСН на общую систему налогообложения. Описывает порядок добровольного перехода на ОСН, а также обязательного перехода при утрате права на «упрощёнку». Затрагивает правила восстановления данных бухгалтерского учёта при возвращении на общий режим, особенности представления последней декларации в рамках УСН. Содержит примеры с различными вариантами того, как учитывать доходы и расходы в целях налогообложения налогом на прибыль при переходе; правила расчёта остаточной стоимости основных средств.
Статья 346.11 Налогового кодекса Российской Федерации об основаниях применения УСН и общих положениях, определяющих режим. К правовой норме прилагаются комментарии с ответами на вопросы: что такое УСН, могут ли предприниматели выставлять счета-фактуры с учётом НДС на «упрощёнке», могут ли прим
доходы 6 процентов, на что уменьшается налог
Такая форма налогообложения, как упрощенка, позволяет использовать и учитывать расходы, когда необходимо определить налогооблагаемую базу. Однако даже при применении УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов, нужно знать, на что уменьшается налог. Ведь, даже имея такую минимальную ставку, можно несколько снизить налог, который впоследствии нужно будет перечислить в соответствующие органы.
https://youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Что собой представляет упрощенка «Доходы»
Предприниматель, который использует данную систему, должен отражать всю свою прибыль, которую он получает от основного вида своей деятельности. Помимо этого учитывается финансовый результат от другой экономической деятельности, с которой он также имеет определенную прибыль. При этом бизнесмен использует, так называемый, кассовый метод. Он заключается в том, что вся полученная прибыль принимается к учету в тот момент, когда предприниматель получает ее в виде наличной денежной суммы, либо путем перечисления на расчетный счет.
Как платить налог на прибыль
Предприниматель должен самостоятельно определить налог при упрощенке, исходя из соответствующей формулы. Она заключается в произведении налогооблагаемой базы и непосредственно ставки налога, которая в данном случае равняется 6%.
Однако при использовании такой системы необходимо также знать, на что уменьшается налог при использовании УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов.
На что именно уменьшается налог при использовании упрощенки «Доходы»
Между такими формами упрощенки, как «Доходы» и «Доходы минус расходы» имеется важное отличие, которое играет на пользу первому виду. При применении упрощенной системы «Доходы» все затраты организации не уменьшают ее прибыль, то есть фактически они не учитываются при расчете налогооблагаемой базы. Тем не менее, существует возможность немного снизить уже рассчитанный налог на базе упрощенки, исходя из прибыли, на следующие затраты, которые были произведены в течение определенного отчетного периода.
Налоговый кодекс Российской Федерации
По этой причине при использовании упрощенной системы налогообложения определяется, на что уменьшается налог со ставкой 6 процентов:
- уменьшение идет за счет перечисленных денежных средств с заработной платы работников во внебюджетные фонды;
- за счет перечисленных за собственные средства предпринимателя пособий по больничному листу (временной нетрудоспособности), однако отсюда исключаются несчастные случаи, которые произошли в производственном процессе, а также здесь не учитываются заболевания, полученные работником в ходе исполнения своих обязанностей на той или иной должности;
- уменьшается также налог за счет денежных средств, затраченных на добровольное страхование для работников на тот случай, если возникнет необходимость выйти на больничный при наличии определенных условий, которые описываются непосредственно в договоре страхования.
Помимо этого предприниматель, который работает по упрощенной системе и при этом уплачивает торговый сбор, имеет обязательство уплачивать торговый налог. При этом он имеет право несколько уменьшить сумму, которая перечисляется в соответствующие органы.
Такие взносы могут быть уменьшены, но это условие распространяется только на ту часть налога при использовании упрощенной системы, которая исчисляется непосредственно по обороту торговой деятельности и которая облагается торговым сбором.
Уменьшение налога на взносы при использовании упрощенки
У многих налогоплательщиков возникает вопрос, на что уменьшается налог УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов. При этом зачастую их интересует возможность снизить перечисления в налоговые органы помимо базовых способов еще и при помощи некоторых других. К таковым относятся взносы во внебюджетные фонды, которые перечисляются с заработной платы работников предприятия.
Упрощенная система налогообложения
Данные виды взносов уменьшают налог, который необходимо уплатить, при использовании упрощенной системы в следующих ситуациях:
- если взносы во внебюджетные фонды уже перечислены в данные структуры в том периоде, в котором предприниматель желает получить уменьшение налога;
- взносы, которые уже перечислены во внебюджетные фонды, уплачены в пределах сумм, которые ранее были исчислены, то есть в результате образования переплаты за конкретный промежуток времени предприниматель автоматически лишается возможности уменьшить сумму выплачиваемого налога;
- также предприниматель может уменьшать сумму перечисляемого в соответствующие органы налога в том случае, если все страховые взносы были выплачены в течение того периода, в который данное предприятие использует упрощенную налоговую систему.
Необходимо отдельно отметить, что если существуют какие-либо взносы, которые перечислялись конкретным предприятием в течение того времени, когда оно использовало, например, ОСНО, то на общую сумму перечисленных взносов в этот промежуток времени уменьшить сумму налога в настоящий момент не представляется возможным.
На какую сумму можно уменьшить налог при использовании упрощенной системы налогообложения
Многих руководителей предприятия помимо вопроса, на что уменьшается налог при использовании УСН «Доходы» со ставкой 6 процентов, еще беспокоит и то, на какую сумму возможно вообще снижение суммы, которую необходимо будет перечислить в соответствующие органы.
Как гласит законодательство нашей страны, взносы, которые предприниматель перечисляет во внебюджетные фонды, а также иные переводы денежных средств в соответствующие органы могут снизить сумму налога, которая подлежит уплате, однако ее размер не может превышать половины (или 50%) полной суммы налога. Такое правило распространяется не только на индивидуальных предпринимателей, у которых использование упрощенной системы налогообложения распространено повсеместно, но и для прочих организаций, которые перешли на упрощенку формата «Доходы».
Интересно:
Стоит заметить, что выгодность этого вида перед формой «Доходы минус расходы» заключается еще и в том, что в случае резкого увеличения затрат предприятия они не будут принимать участия в формировании налогооблагаемой базы. Фактически, предприниматели застрахуют себя от изменений суммы налога, который необходимо выплатить, если возникнут такие резкие перепады.
Разновидности систем налогообложения
В том случае, если дело касается ИП, в котором нет работников, то налог можно снизить на взносы, которые переводились в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования в фиксированной форме. Все прочие взносы, с помощью которых можно уменьшить налог, отражены в Налоговой декларации.
https://youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8
[autor_bq]SOI Tax Stats — Индивидуальные ставки подоходного налога и доли налога
Налоги на доходы физических лиц и снимки данных по акциям
2009 PDF 2008 PDF
В статье бюллетеня «Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога» и связанных с ним статистических таблиц описывается распределение доходов и налогов, как с точки зрения процентилей, так и с точки зрения предельных налоговых ставок, всех налоговых деклараций за выбранный год. Начиная с 2014 налогового года, информацию о налоговых ставках можно найти в Публикации 1304, Полный отчет по декларации о доходах физических лиц.
Статистические таблицы
Таблицы доступны в виде файлов Microsoft Excel®. При необходимости можно загрузить бесплатную программу просмотра Excel.
Таблицы сгруппированы в следующие категории:
- Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговым процентилям — данные раннего выпуска, которые представляют статистику по AGI и подоходному налогу с разбивкой по совокупным процентилям деклараций без учета иждивенцев. Таблицы показывают распределение AGI для каждого налогового года и могут использоваться для сравнения совокупных классов процентилей в течение каждого года.В таблице 3 представлены данные по основным доходам, вычетам и налоговым вычетам по разным совокупным процентилям.
- Доходы с модифицированным налогооблагаемым доходом (MTI) — MTI — это термин, используемый для описания «налогооблагаемого дохода», фактической базы, на которой рассчитывается налог. Для отчетов текущего года MTI идентичен налогооблагаемой прибыли. Для налоговых деклараций за предыдущий год налогооблагаемая прибыль изменяется, чтобы равняться сумме, необходимой для формирования налога, фактически показанного в этих декларациях с использованием ставок текущего года.
- Доходность с положительным доходом «Концепция дохода 1979 года» — «Концепция дохода 1979 года» была разработана для обеспечения более единообразного измерения дохода по налоговым годам.За счет включения одних и тех же статей дохода и вычетов в расчет дохода за каждый год и использования только тех статей, которые доступны в федеральных налоговых декларациях, определение является единообразным в течение базисных лет и может использоваться для будущих лет для сравнения доходов, включая только общие для них компоненты дохода. все годы.
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев, классифицированных по налоговым процентилям — раннее освобождение
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, нижний предел AGI по процентилям в текущих и постоянных долларах и средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 1 |
| Налоговые годы: | 2001–2017 XLS |
| Количество доходов, долей AGI и общего налога на прибыль, а также средние ставки налога | |
| Классифицировано: | Отобранные возрастающие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года, таблица 2 |
| Налоговые годы: | 2001–2017 XLS |
| Количество возвратов, доли AGI, отдельные статьи дохода, кредиты, общий подоходный налог, минимальный процент AGI и средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные расширенные нисходящие совокупные процентили доходности на основе AGI, таблица 3 |
| Налоговые годы: | 2017 XLS 2016 XLS 2015 XLS 2014 XLS |
(Вернуться к началу)
Возврат с модифицированным налогооблагаемым доходом
(Вернуться к началу)
Налоговые декларации физических лиц с положительной скорректированной валовой прибылью (AGI)
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, нижний предел AGI по процентилям в текущих и постоянных долларах и средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Отобранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года |
| Опубликовано как: | Бюллетень SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога, таблица 5 |
| Налоговые годы: | 1986–2009 XLS |
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные возрастающие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года |
| Опубликовано как: | Бюллетень SOI — Ставки индивидуального подоходного налога и доли налога, таблица 6 |
| Налоговые годы: | 1986–2009 XLS |
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, нижний предел AGI по процентилям и средние налоговые ставки по штатам | |
| Классифицировано: | Отобранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI |
| Налоговые годы: | 2006 XLS |
Процентильные данные за 2010 налоговый год были получены с использованием методологии, усовершенствованной по сравнению с предыдущими выпусками процентилей SOI, чтобы повысить точность оценок процентилей.Данные в этих таблицах основаны на модифицированной совокупности налоговых деклараций. В частности, все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением деклараций иждивенцев, теперь используются в расчетах, тогда как предыдущие релизы основывались только на декларациях с положительным AGI. Это изменение явилось результатом отзывов и рекомендаций пользователей этой статистики, которые побудили SOI оценить полезность информации. Данные в улучшенных таблицах, показанные здесь, хотя и являются более точными для показанных долларовых сумм, все же очень похожи в процентном отношении по сравнению с данными, полученными в соответствии с предыдущей методологией.
Все декларации по индивидуальному подоходному налогу, за исключением иждивенцев
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, нижний предел AGI по процентилям в текущих и постоянных долларах и средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные расширенные нисходящие кумулятивные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года |
| Опубликовано как: | Бюллетень SOI — Доли подоходного налога с физических лиц, таблица 1 |
| Налоговые годы: | 2004–2013 XLS |
| Количество возвратов, доли AGI и общий подоходный налог, а также средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные возрастающие совокупные процентили доходности на основе размера дохода с использованием определения AGI для каждого года |
| Опубликовано как: | Бюллетень SOI — Доли подоходного налога с физических лиц, таблица 2 |
| Налоговые годы: | 2004–2013 XLS |
(Вернуться к началу)
Доходность с положительным доходом по концепции дохода 1979 года
| Таблица 7: Количество доходов, доли дохода и общий подоходный налог, минимальный уровень дохода в процентилях в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные нисходящие совокупные процентили доходности в зависимости от размера дохода |
| Налоговые годы: | 1986-2009 XLS |
| Таблица 8: Количество возвратов, доли дохода и общий налог на прибыль, а также средние ставки налога | |
| Классифицировано: | Выбранные возрастающие совокупные процентили доходности в зависимости от размера дохода |
| Налоговые годы: | 1986-2009 XLS |
Все доходы с «концепцией дохода 1979 года» Без учета иждивенцев
| Таблица 7: Количество доходов, доли дохода и общий подоходный налог, минимальный уровень дохода в процентилях в текущих и постоянных долларах, а также средние налоговые ставки | |
| Классифицировано: | Выбранные нисходящие совокупные процентили доходности на основе размера дохода |
| Налоговые годы: | 2001–2011 XLS |
| Таблица 8: Количество возвратов, доли дохода и общий налог на прибыль, а также средние ставки налога | |
| Классифицировано: | Выбранные возрастающие совокупные процентили доходности в зависимости от размера дохода |
| Налоговые годы: | 2001–2011 XLS |
(Вернуться к началу)
Статьи бюллетеня
Эти статьи доступны в виде файлов PDF.При необходимости можно загрузить бесплатную программу чтения Adobe®.
Доли подоходного налога с физических лиц
2016 PDF 2015 PDF 2014 PDF 2013 PDF 2012 PDF
Ставки и доли индивидуального подоходного налога
2011 PDF 2010 PDF 2009 PDF 2008 PDF 2007 PDF 2006 PDF 2005 PDF 2004 PDF 2003 PDF 2002 PDF 2001 PDF 2000 PDF 1999 PDF 1998 PDF 1997 PDF 1996 PDF 1995 PDF
(Вернуться к началу)
6 шагов к минимизации налогов на пенсионный доход
Если вы планируете выйти на пенсию в ближайшем будущем или уже сделали это, вы знаете, что минимизация налогов — важная часть создания успешного пенсионного плана.
Вы можете жить намного меньше, если не отправляете большую часть своих денег в налоговую службу (IRS) каждый год.
Для большинства людей минимизация налогов при выходе на пенсию не должна быть сложной задачей.Выполните следующие действия, чтобы снизить налоговый счет.
Знайте пороговые значения своей налоговой категории.
Прежде чем вы сможете составить план по минимизации вашего налогового бремени, вам сначала необходимо знать, в какой налоговой категории вы находитесь и где находятся точки отсечения для налоговых категорий, используя ваш статус регистрации.
Распространенное заблуждение состоит в том, что когда вы попадаете в более высокую категорию, весь ваш доход облагается налогом по более высокой ставке. Это неправда. Если ваш доход превышает установленный порог, только доход, превышающий этот порог, облагается налогом по более высокой ставке.
Например, вы подаете статус «женат» вместе. Вы платите 10-процентный налог с ваших первых 18 450 долларов налогооблагаемого дохода. Ваш доход от 18 451 до 74 900 долларов облагается налогом по ставке 15%. Доход от 74 901 до 151 200 долларов облагается налогом по ставке 25 процентов, и выше ставки повышаются до 28 процентов и до 39,6 процента по мере того, как вы достигаете более высоких категорий дохода.
Вы увидите, как ваша налоговая категория влияет на налоговое планирование, когда выполните следующие действия.
Уменьшите свои расходы, чтобы вы могли меньше снимать с пенсионных счетов.
Чтобы ваши налоги оставались низкими, вы хотите как можно больше оставаться в нижних налоговых категориях. Если вы будете снижать свои расходы каждый месяц, вам не придется снимать столько же с традиционных пенсионных счетов каждый год. Как правило, это облегчает пребывание в более низкой налоговой категории.
Поскольку вам больше не нужно жить на небольшом расстоянии от работы, возможно, самый простой способ значительно снизить расходы — это переехать в место, где стоимость жизни ниже — возможно, в дом меньшего размера или в место, где вы можете позволить себе купить дом с наличными деньгами.
Составьте бюджет, исходя из ваших текущих привычек в расходах, и посмотрите, что вы можете изменить, чтобы снизить свои годовые расходы на жизнь.
Рассмотрите возможность инвестирования без налогов.
Если вы находитесь в группе с высоким подоходным налогом, вы можете рассмотреть возможность инвестиций, не облагаемых налогом, таких как муниципальные облигации. Норма прибыли ниже, но ваша декларация после уплаты налогов может быть лучше, чем вы получаете с другими инвестициями, к тому времени, когда вы определите размер налоговой ставки.
Если у вас доход от низкого до среднего, вам, вероятно, лучше делать инвестиции, которые приносят большую прибыль, чем пытаться вообще избегать налогов.
Расставьте приоритеты при выходе из пенсионного плана.
Если у вас есть и пенсионные планы Roth, и традиционные IRA, или другие планы, вы можете сначала взять большую часть своих выводов из планов Roth, чтобы не допустить попадания вашего уровня дохода в следующую группу.
Однако не забудьте взять минимальные раздачи из вашего традиционного IRA и других планов. После того, как вы достигнете возраста 70 ½, вы должны взять минимальные выплаты со счетов IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA или пенсионных планов или заплатить штраф.Вам не нужно брать минимальные распределения от IRA Roth.
Узнайте, какие виды доходов могут иметь налоговые преимущества.
Не все доходы облагаются одинаковым налогом. Некоторые виды доходов имеют определенные налоговые преимущества. Например:
- Прирост капитала. Если вы покупаете инвестиционную недвижимость, золото или другие основные фонды и удерживаете их более одного года, вы платите гораздо более низкую ставку налога на прибыль, чем на обычный доход. Если вы находитесь в 25-процентной налоговой категории, ставка налога на прирост капитала составляет всего 15 процентов.Если вы находитесь в 15-процентной налоговой категории, ставка прироста капитала составляет 0 процентов.
- Прибыль от продажи вашего дома. Если вы продаете свой дом, в котором вы жили и владели как минимум два из последних пяти лет, вы можете иметь право исключить до 250 000 долларов прибыли из вашего дохода (500 000 долларов при совместной подаче). Вы можете сделать это снова через два года, если захотите. Это может быть лучший доход, не облагаемый налогом.
- Инвестиции в арендную недвижимость. Если вы инвестируете в арендуемую недвижимость, чистый доход от аренды облагается налогом как обычный доход.Однако к тому времени, когда вы вычтете расходы, включая амортизацию, у вас может быть небольшой доход от аренды или совсем его не уплачивать. У вас даже может быть налоговый убыток для компенсации обычного дохода (до годового лимита). Это делает аренду недвижимости предпочтительным налоговым источником дохода для многих людей.
Следите за своим временем.
Чтобы платить самый низкий налог в течение многих лет, вы обычно хотите поддерживать свой доход на достаточно высоком уровне. Если ваш доход в один год необычно низкий, но высокий в следующий, вы, скорее всего, заплатите больше налогов в целом.
Планируйте продавать активы и отказываться от пенсионного плана, чтобы ваш доход оставался стабильным из года в год. Например, если вы продаете основные средства в убыток, рассмотрите возможность продажи других основных средств, стоимость которых выросла в том же году. Убытки помогут компенсировать ваш прирост капитала.
Другой пример: если у вас есть больший доход от заработка, продажи активов или другого налогооблагаемого дохода за один год, подумайте о том, чтобы подождать до 31 декабря, чтобы снять больше денег из ваших традиционных пенсионных планов.Если подождать несколько недель или около того, вы сможете значительно сэкономить на уплате налогов.
Как вы думаете, сколько вам будет лет, когда вы будете готовы выйти на пенсию?
TaxAct делает подготовку и подачу налоговых деклараций быстрой, простой и доступной по цене, поэтому вы получите максимальный возврат. Это лучшая сделка с налогами. Начните бесплатно прямо сейчас или войдите в свою учетную запись TaxAct.Больше для изучения:
Налог на прибыль
Состав резерва по налогу на прибыль представлен следующим образом:
| (в миллионах) | |||||
| Год, закончившийся 30 июня | 2013 | 2012 | 2011 | ||
| Текущие налоги | |||||
| U.S. федеральный | 3,131 долл. США | $ 2 235 | $ 3,108 | ||
| Штат США и местный регион | 332 | 153 | 209 | ||
| Международный | 1,745 | 1 947 | 1 602 | ||
| Текущие налоги | 5,208 | 4,335 | 4 919 | ||
| Отложенные налоги | |||||
| Отложенные налоги | (19) | 954 | 2 | ||
| Резерв по налогу на прибыль | 5 189 долл. США | 5 289 долл. США | 4 921 долл. США | ||
U.S. и международные компоненты прибыли до налогообложения составили: | |||||
| (в миллионах) | |||||
| Год, закончившийся 30 июня | 2013 | 2012 | 2011 | ||
| США | 6 674 долл. США | 1600 долларов США | $ 8 862 | ||
| Международный | 20 378 | 20 667 | 19,209 | ||
| Прибыль до налогообложения | 27 052 долл. США | 22 267 долл. США | $ 28 071 | ||
Статьи, учитывающие разницу между налогами на прибыль, рассчитанными в U.S. Федеральная установленная ставка и наша эффективная ставка были следующими: | |||||
| Год, закончившийся 30 июня | 2013 | 2012 | 2011 | ||
| Федеральная ставка | 35,0% | 35,0% | 35,0% | ||
| Эффект: | |||||
| Иностранная прибыль, облагаемая налогом по более низким ставкам | (17.5)% | (21,1)% | (15,6)% | ||
| Обесценение гудвилла | 0% | 9,7% | 0% | ||
| I.R.S. поселение | 0% | 0% | (1,7)% | ||
| Прочие сверочные статьи, нетто | 1.7% | 0,2% | (0,2)% | ||
| Эффективная ставка | 19,2% | 23,8% | 17,5% | ||
Уменьшение установленной федеральной ставки иностранной прибыли, облагаемой налогом по более низким ставкам, является результатом производства и распространения наших продуктов и услуг через наши зарубежные региональные операционные центры в Ирландии, Сингапуре и Пуэрто-Рико.Наша иностранная прибыль, которая облагается налогом по ставкам ниже ставки в США и создается в наших региональных операционных центрах, составила 79%, 79% и 78% нашей международной прибыли до налогообложения в 2013, 2012 и 2011 финансовых годах, соответственно. . Как правило, другие элементы сверки включают проценты, подоходный налог штата США, отчисления от внутреннего производства и кредиты. В 2013, 2012 и 2011 финансовых годах не было отдельно значимых других сверочных статей. I.R.S. урегулирование обсуждается ниже.
В состав активов и обязательств по отложенному налогу на прибыль представлены следующие компоненты:
| (в миллионах) | |||
| 30 июня | 2013 | 2012 | |
| Активы по отложенному налогу на прибыль | |||
| Компенсационные расходы на основе запасов | $ 888 | $ 882 | |
| Прочие статьи расходов | 917 | 965 | |
| Незаработанная выручка | 445 | 571 | |
| Обесцененные вложения | 246 | 152 | |
| Перенос убытков | 715 | 532 | |
| Прочие статьи доходов | 55 | 79 | |
| Активы по отложенному налогу на прибыль | 3 266 долл. США | 3 181 долл. США | |
| за вычетом оценочного резерва | (579) | (453) | |
| Активы по отложенному налогу на прибыль, за вычетом оценочного резерва | 2 687 долл. США | $ 2 728 | |
| Обязательства по отложенному налогу на прибыль | |||
| Международные доходы | $ (1,146) | $ (1072) | |
| Нереализованная прибыль по инвестициям | (1012) | (830) | |
| Износ и амортизация | (604) | (670) | |
| Другое | (2) | (14) | |
| Обязательства по отложенному налогу на прибыль | (2,764) | (2586) | |
| Чистые отложенные налоговые активы (обязательства) | $ (77) | $ 142 | |
| Сообщается как | |||
| Текущие отложенные налоговые активы | $ 1,632 | $ 2 035 | |
| Долгосрочные отложенные налоговые обязательства | (1,709) | (1893) | |
| Чистые активы (обязательства) по отложенному налогу на прибыль | $ (77) | $ 142 |
По состоянию на 30 июня 2013 г. у нас был перенесен чистый операционный убыток в размере 2 долл. США.7 миллиардов, включая 2,2 миллиарда долларов чистых операционных убытков, перенесенных за границу, полученных в результате приобретения Skype. Оценочный резерв, раскрытый в таблице выше, относится к перенесенным на будущие периоды чистым операционным убыткам за рубежом, которые могут не быть реализованы.
Остатки по отложенному налогу на прибыль отражают влияние временных разниц между балансовой стоимостью активов и обязательств и их налоговой базой и указываются по установленным налоговым ставкам, которые, как ожидается, будут действовать на момент фактической уплаты или возмещения налогов.
По состоянию на 30 июня 2013 г. мы не представили отложенный налог на прибыль в США или иностранный налог у источника выплаты по временным разницам в размере примерно 76,4 млрд долларов США, возникшим в результате прибыли некоторых дочерних компаний за пределами США, которые постоянно реинвестируются за пределами США. Непризнанное отложенное налоговое обязательство, связанное с на 30 июня 2013 г. эти временные разницы составили примерно 24,4 млрд долларов США.
Уплаченные налоги на прибыль составили 3,9 млрд долларов США, 3,5 млрд долларов США и 5,3 млрд долларов США в 2013, 2012 и 2011 финансовых годах, соответственно.
Неопределенная налоговая позиция
По состоянию на 30 июня 2013 г. у нас было 8,6 млрд долларов непризнанных налоговых льгот, из которых 6,5 млрд долларов в случае признания повлияли бы на нашу эффективную налоговую ставку. По состоянию на 30 июня 2012 г. у нас были непризнанные налоговые льготы в размере 7,2 млрд долларов США, из которых 6,2 млрд долларов США, если бы они были признаны, повлияли бы на нашу эффективную налоговую ставку.
Проценты по непризнанным налоговым льготам составили 400 млн долларов США, 154 млн долларов США и 38 млн долларов США в 2013, 2012 и 2011 финансовых годах, соответственно.По состоянию на 30 июня 2013, 2012 и 2011 годов у нас были начислены проценты по неопределенным налоговым позициям в размере 1,3 млрд долларов США, 939 млн долларов США и 785 млн долларов США, соответственно, за вычетом налоговых льгот по федеральному подоходному налогу.
Совокупные изменения в сальдо непризнанных налоговых выгод составили:
| (в миллионах) | |||||
| Год, закончившийся 30 июня | 2013 | 2012 | 2011 | ||
| Остаток на начало года | 7 202 долл. США | $ 6 935 | 6 542 долл. США | ||
| Убытки по расчетам | (30) | (16) | (632) | ||
| Увеличение налоговых позиций, относящихся к текущему году | 612 | 481 | 739 | ||
| Увеличение налоговых позиций, относящихся к предыдущим годам | 931 | 118 | 405 | ||
| Уменьшение налоговых позиций, относящихся к предыдущим годам | (65) | (292) | (119) | ||
| Уменьшение в связи с истечением срока исковой давности | (2) | (24) | 0 | ||
| Остаток на конец года | 8 648 долларов США | $ 7 202 | $ 6 935 | ||
В третьем квартале 2011 финансового года мы достигли погашения части I.Р.С. аудит налоговых периодов с 2004 по 2006, в результате которого наши расходы по налогу на прибыль сократились на 461 миллион долларов. Пока мы заселили часть I.R.S. аудита, мы остаемся под аудитом все эти годы. В феврале 2012 года I.R.S. отозвала свой Отчет налоговых агентов за 2011 год и возобновила этап проверки. По состоянию на 30 июня 2013 г. основная нерешенная проблема связана с трансфертным ценообразованием, которая может оказать существенное влияние на нашу финансовую отчетность, если не будет решена положительно. Мы считаем, что наши резервы на непредвиденные налоговые обязательства являются приемлемыми.Мы не считаем разумно возможным, чтобы общая сумма непризнанных налоговых льгот значительно увеличилась или уменьшилась в течение следующих 12 месяцев, поскольку мы не думаем, что оставшиеся нерешенные вопросы будут решены в течение следующих 12 месяцев. Мы также продолжаем подвергаться проверке со стороны I.R.S. за налоговые годы с 2007 по 2012 год.
Мы обязаны уплачивать подоходный налог во многих юрисдикциях за пределами США. Наши операции в определенных юрисдикциях подлежат проверке за налоговые годы с 1996 по 2012 год, некоторые из которых в настоящее время проверяются местными налоговыми органами.Ожидается, что решения этих аудиторских проверок не будут иметь существенного значения для нашей финансовой отчетности.