Признаки дробления бизнеса ответственность: 17 признаков дробления бизнеса

17 признаков дробления бизнеса

На канале Баблишко разместили признаки, по которым налоговики выявляют незаконное дробление бизнеса.

В последнее время многие «оптимизаторы» предлагают минимизировать налоги через дробление бизнеса.

В связи с этим, рассмотрим 17 признаков, свидетельствующих о согласованности действий участников схем дробления бизнеса с целью ухода от исполнения налоговой обязанности.

1. Дробление одного бизнеса (производственного процесса) происходит между несколькими лицами, применяющими специальные системы налогообложения (ЕНВД или УСН) вместо исчисления и уплаты НДС, налога на прибыль организаций и налога на имущество организаций основным участником, осуществляющим реальную деятельность.
2. Применение схемы дробления бизнеса оказало влияние на условия и экономические результаты деятельности всех участников данной схемы, в том числе на их налоговые обязательства, которые уменьшились или практически не изменились при расширении в целом всей хозяйственной деятельности.
3. Налогоплательщик, его участники, должностные лица или лица, осуществляющие фактическое управление деятельностью схемы, являются выгодоприобретателями от использования схемы дробления бизнеса.
4. Участники схемы осуществляют аналогичный вид экономической деятельности.
5. Создание участников схемы в течение небольшого промежутка времени непосредственно перед расширением производственных мощностей и/или увеличением численности персонала.
6. Несение расходов участниками схемы друг за друга.
7. Прямая или косвенная взаимозависимость (аффилированность) участников схемы дробления бизнеса (родственные отношения, участие в органах управления, служебная подконтрольность и т.п.).
8. Формальное перераспределение между участниками схемы персонала без изменения их должностных обязанностей.
9. Отсутствие у подконтрольных лиц, принадлежащих им основных и оборотных средств, кадровых ресурсов.
10. Использование участниками схемы одних и тех же вывесок, обозначений, контактов, сайта в сети «Интернет», адресов фактического местонахождения, помещений (офисов, складских и производственных баз и т.п.), банков, в которых открываются и обслуживаются расчетные счета, контрольно-кассовой техники, терминалов и т.п.
11. Единственным поставщиком или покупателем для одного участника схемы дробления бизнеса может являться другой её участник, либо поставщики и покупатели у всех участников схемы являются общими.
12. Фактическое управление деятельностью участников схемы одними лицами.
13. Единые для участников схемы службы, осуществляющие: ведение бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства, подбор персонала, поиск и работу с поставщиками и покупателями, юридическое сопровождение, логистику и т.д.
14. Представление интересов по взаимоотношениям с государственными органами и иными контрагентами (не входящими в схему дробления бизнеса) осуществляется одними и теми же лицами.
15. Показатели деятельности, такие как численность персонала, занимаемая площадь и размер получаемого дохода близки к предельным значениям, ограничивающим право на применение специальной системы налогообложения.
16. Данные бухгалтерского учета налогоплательщика с учетом вновь созданных организаций могут указывать на снижение рентабельности производства и прибыли.
17. Распределение между участниками схемы поставщиков и покупателей, исходя из применяемой ими системы налогообложения.

Как показал анализ судебно-арбитражной практики, все или часть приведенных выше 17 признаков могут в своей совокупности и взаимной связи свидетельствовать о формальном разделении (дроблении) бизнеса с целью получения необоснованной налоговой выгоды.

 

Что такое дробление бизнеса и его признаки в 2020 году

Признаки дробления бизнеса с точки зрения ИФНС — это факты хозяйственной жизни компаний, вызывающие подозрение Налоговой инспекции в том, что они используют схемы ухода от налогообложения. Одной из таких схем является разделение бизнеса. Несмотря на развивающуюся судебную практику, перечень признаков не получил законодательного закрепления.

Признаки дробления бизнеса

С развитием налогового законодательства совершенствуется и оптимизация деятельности коммерческих организаций. Юридические лица адаптируются к изменениям в законодательстве, изыскивая варианты снизить расходы на обязательные платежи. Основное намерение юридических лиц в этом случае — переход с НДС на УСН или ЕНВД. Дробление бизнеса является одной из моделей поведения, которая помогает снизить финансовую нагрузку, ее использование чревато привлечением пристального внимания налоговых органов.

На законодательном уровне не раскрывается понятие, что такое дробление бизнеса и последствия, но исходя из судебной практики, можно его сформулировать. Это отнесение функций юридического лица на подконтрольные организации с целью получения налоговой выгоды и снижения расходов. В качестве примера приведем схему.

Правовое регулирование основывается на разъяснениях ФНС РФ в Письмах № СА-4-7/20486@ от 11.10.2017, № КЧ-4-7/14643 от 30.07.2018, № ЕД-4-9/22123@ от 31.10.2017.

Легальность разделения юридических лиц находится на границе между законной деятельностью и нарушением права. Возникает вопрос: дробление бизнеса — это законная оптимизация или налоговое преступление? Для ответа на него налоговый орган обязан выявить цель, которую преследует налогоплательщик, и доказать несамостоятельность и подконтрольность компаний:

1. Если главная задача — изменить систему налогообложения и получить налоговую выгоду, присутствует злоупотребление правом со стороны организации, и она привлекается к ответственности.
2. При разделении с целью сохранения самостоятельной производственной и предпринимательской деятельности — правонарушение отсутствует.

Признаки дробления

Действия по изменению структуры организации и избавлению тем самым от уплаты налогов привлекают внимание контролирующих органов. Налогоплательщик злоупотребляет своим правом, чтобы избежать установленной законом обязанности. Для пресечения таких действий ФНС РФ направлено Письмо № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017, в котором указывается, по каким признакам инспекторы обнаружат дробление бизнеса, с примерами из арбитражной практики.

Выделяют следующие признаки:

Признак	Характеристика	Судебная практика
Расположение по одному адресу.	Юридические лица имеют общий юридический или почтовый адрес.	Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.07.2018 № 16АП-2479/2018
Наличие общих служб и сотрудников, которые сопровождают действия.	Отдельные подразделения создаются для обслуживания всей системы компаний. Например, ведение бухгалтерского учета и подбор кадров.	Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.01.2019 № 11АП-19422/2018
Отправление налоговой отчетности и иных документов с одного IP-адреса.	Передача в налоговый орган документов от разных организаций с использованием одной цифровой подписи, IP-адреса.	Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 08.10.2018 № 06АП-4304/2018
Единый вид экономической деятельности.	Деятельность юридических лиц имеет общую направленность.	Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 20.08.2018 по делу № А74-13176/2016
Использование единых контактов связи.	При обращении с государственными органами указываются одинаковые контактные данные: электронная почта, телефонная связь, почтовый адрес.	Постановление Пятого арбитражного апелляционного суда от 08.11.2018 № 05АП-6345/2018
Наличие одного руководителя.	Основная и подконтрольные организации имеют одинаковых учредителей или руководителей.	Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.07.2019 № Ф02-2544/2020

По состоянию на 2020 год судебная практика по дроблению бизнеса сложилась так, что контролирующим органом выявляются сразу несколько признаков деления (Определение Верховного Суда РФ № 304-КГ18-11923 от 21.08.2018 и № 302-КГ17-2263 от 05.06.2017). Чем больше признаков аффилированности, тем больше вероятность, что при оспаривании налогоплательщиком решения налогового органа в суде суд примет позицию государственного органа.

Сколько придется заплатить за нарушение

Деление бизнеса с сохранением признаков аффилированности для извлечения налоговой выгоды квалифицируется налоговыми органами по п. 1 и п. 3 ст. 122 НК РФ. Организация должна оплатить штраф, который зависит от размера неуплаченного налога и составляет от 20 до 40 процентов.

Среди субъектов, подвергнутых наказанию, могут оказаться все компании, входящие в группу по аффилированности. Как мера ответственности используется доначисление налогов при дроблении бизнеса, такое действие инспекторы вправе произвести по каждому юрлицу. В этом случае контролирующим органам придется доказать размер обязательств на основании первичных документов. Действующим законодательством уголовная ответственность за дробление бизнеса не предусмотрена. По уголовному законодательству возможна квалификация по ст. 199 УК РФ — уклонение от уплаты налогов, тогда налоговый инспектор обязан направить информацию в следственные органы.

Как отстоять свою позицию и исключить привлечение к ответственности

При выявлении действий, схожих с уклонением от обязательных платежей в бюджет, главная задача налоговых органов — доказать факт умысла у организации. Государственные органы все чаще обращают внимание на дробление бизнеса; три ошибки и два правила выделяют при организации взаимодействия самостоятельных юридических лиц.

Ошибка № 1. Использование единой структурной службы при формальном разделении на разные компании.

Ошибка № 2. Отсутствие своих активов у вспомогательной организации и взаимодействие с тем же кругом лиц, что и основная компания.

Ошибка № 3. Оплачивая налоги при дроблении бизнеса, организации используют упрощенную систему налогообложения и отчитываются посредством одной бухгалтерии.

Правило № 1. Нужно максимально обособить друг от друга смежные организации. Использовать разное местоположение, сотрудников, контакты для связи.

Правило № 2. При переводе работников в смежную организацию меняйте фактическое место их нахождения по адресу новой организации. Сотрудники зависимых компаний не должны руководствоваться одними локальными актами.

При оспаривании решения налогового органа главная задача налогоплательщика — обоснование деловой цели разделения бизнеса для достижения определенного экономического эффекта.

Дробление бизнеса – схема или нет?

Они содержат все необходимые положения для определения таких существенных элементов налогов, как объект налогообложения и налоговая база, не предполагают их произвольного применения и распространяются в равной мере на всех плательщиков данных налогов.

Не допускается возможность доначисления налогоплательщику сумм налогов в размере большем, чем это установлено законом, поскольку сами определяют размер налоговой обязанности исходя из фактических показателей хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Такое законодательное регулирование согласуется с конституционными предписаниями, правовыми позициями Конституционного Суда РФ и Европейского Суда по правам человека.

Арбитражные суды также в свою очередь обращают внимание на необходимость определения налоговой базы с учетом не только полученных участниками схемы доходов, но и понесенных ими расходов, а также на применяемую налоговыми органами методику начисления налогов (Постановления Арбитражного суда ЗСО от 25.02.2016 по делу № А03-17184/2014, Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 11.03.2016 по делу № А76-27504/2014, ФАС ВСО от 27.03.2012 по делу № А19-18472/2012, Арбитражного суда ЗСО от 06.02.2017 по делу № А27-10743/2016).

Какие аргументы может привести налогоплательщик в свою пользу, чтобы избежать необоснованных доначислений при дроблении бизнеса?

Самое главное — это доказать, что в разделении бизнеса имеется какая-либо деловая цель, необходимость достижения экономического эффекта. В качестве примеров можно привести следующие аргументы и судебные решения, в которых «правда» оказалась на стороне налогоплательщиков:

— ведение реальной деятельности, наличие персонала, основных средств и т.д. (Постановления Арбитражного суда ВВО от 29.06.2016 №Ф01-2396/2016; ФАС ВВО от 26.02.2014 № А82-4309/2012, Арбитражного суда ДВО от 07.10.2015 № Ф03-4067/2015).

— оптимизация расходов, минимизация предпринимательских рисков (Постановления Арбитражного суда ВВО от 27.06.2016 № Ф01-2305/2016, от 28.12.2015 № Ф01-5311/2015, ФАС ЗСО от 25.07.2014 № А03-7576/2013),

— оптимизация управления персоналом с использованием компании — аутсорсера, когда в нее переводится не только персонал, но и определенное направление деятельности организации (Постановления Арбитражного суда СКО от 19.03.2015 № Ф08-989/2015, ФАС ПО от 15.05.2013 № А12-13770/2012),

— необходимость расширения рынка сбыта за счет покупателей, которые заинтересованы в наличии или отсутствии в цене НДС (Постановления Арбитражного суда ПО от 27.11.2014 № Ф06-17486/2013, Второго арбитражного апелляционного суда от 13.04.2015 № 02АП-1983/2015),

— развитие торговой сети, разделение оптовой и розничной торговли (Постановления Арбитражного суда СЗО от 06.08.2015 № Ф07-4939/2015, ФАС ПО от 18.06.2014 № А55-17026/2013).

Дробление бизнеса — как нельзя и как можно — СКБ Контур

Налоговые риски дробления бизнеса

Налоговые риски в группе субъектов предпринимательской деятельности (организации, ИП) могут быть связаны с объединением доходов и другими претензиями ФНС.

Если налоговая консолидирует деятельность субъектов

Основной риск — консолидация деятельности всей группы как единого субъекта для целей налогообложения. В этом случае налоговая объединяет её доходы и расходы. Возможны два варианта:

1. Консолидация в том числе субъектов на УСН, когда центр — лицо на ОСНО. Последствия: доначисление НДС, налога на прибыль для организаций или НДС и НДФЛ для ИП.
2. Консолидация субъектов на спецрежимах. Последствия: риск утраты права на применение спецрежима, перевод на ОСНО и доначисление налогов.
3. Консолидация субъектов на ОСНО. Последствия: утрата права на применение пониженной ставки страховых взносов 15 % для начислений сверх МРОТ, предоставленного субъектам малого и среднего предпринимательства.

Если налоговая не консолидирует деятельность субъектов

Когда деятельность не консолидируют, есть следующие риски:

1. ФНС применит для целей налогообложения иные цены, чем цены в гражданско-правовых сделках между взаимозависимыми лицами. Последствия: пересчёт суммы сделки и доначисление НДС, НДФЛ или налога на прибыль организаций по рыночным ценам.
2. ФНС докажет нереальность выполнения работ, услуг. Последствия: отказ в признании на общей системе налогообложения расходов по налогу на прибыль и вычетов по НДС, а при упрощённой системе налогообложения — в признании расходов.
3. ФНС докажет безвозмездность оказания/получения услуг или выполнения работ в группе субъектов. Последствия для получателя безвозмездных услуг: возникает внереализационный доход, который облагается налогом на прибыль или налогом на УСН. Последствия для поставщика услуг: расходы, связанные с оказанием услуг, исключаются из состава расходов, а в случае применения ОСНО с рыночной стоимости услуг дополнительно начисляется НДС.

Получить демодоступ к Нормативу и задать эксперту вопрос по дроблению бизнеса

Про некоторые из этих рисков можно почитать в письме ФНС от 06.08.2020 № ШЮ-4-13/12599@ (хотя оно посвящено несколько иной области — внутригрупповым услугам в международных группах компаний).

Дробление допустимо, если оно не формально и имеет деловую цель

Ключевыми судебными актами, на которые ссылаются суды, являются п. 1, 3, 4 и 9 Постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53, которое сейчас применяется одновременно со ст. 54.1 НК РФ, и п. 3 Постановления КС РФ от 27.05.2003 № 9-П.

Если деятельность субъектов действительно разделена и лица не взаимозависимы, то это разные бизнесы, которые нельзя консолидировать для целей налогообложения. Если лица взаимозависимы, должна быть разумная деловая цель, причём уплата налогов в меньшем размере не может считаться такой целью. Вывод — субъекты группы взаимозависимы, но действуют раздельно, у них есть деловая цель, поэтому дробление допустимо.

Подробнее о связи взаимозависимых лиц с дроблением бизнеса

А вот другая ситуация. Юридически товар продаётся от ООО на общей системе и от ИП на упрощённой системе. Сотрудники оформлены только в обществе, но они также занимаются оформлением документов ИП. В данном случае фактически действует один субъект предпринимательской деятельности, а с формальной точки зрения документы оформляются от двух субъектов. Вывод — документальное оформление не соответствует фактически сложившимся взаимоотношениям. Поэтому дробление формально, а значит, группе субъектов предпринимательства грозит консолидация деятельности для целей налогообложения.

Какие цели суды считают деловыми 

Разумная деловая цель — понятие оценочное. Рассмотрим примеры деловых целей, которые нашли отражение в судебной практике.

1. Исключение риска потери лицензируемого бизнеса. Розничный лицензируемый бизнес выстраивается по принципу «одна точка — одно юрлицо», все юрлица взаимозависимы (аптеки, точки общепита или розничной торговли с лицензией на алкоголь, медицинские предприятия и т.д.). Если всё оформлено в рамках одного юрлица, то при нарушении лицензионных требований можно потерять весь лицензируемый бизнес. Когда бизнес структурирован по принципу «одна точка — одно юрлицо», утрата лицензии одним из юрлиц не мешает остальным продолжать работу.
2. Подготовка бизнеса к продаже по частям. Есть розничная сеть продуктовых магазинов. Собственники решают продать бизнес. Потенциальные покупатели, как правило, обследуют каждую точку — смотрят проходимость, наличие рядом конкурентов и т.д. Дальше выясняется, что часть точек покупателю нужны, а часть нет. Если на арендованных площадях действует одно юрлицо, то продажа бизнеса — это уступка прав и обязанностей по договору аренды и перевод персонала. Если арендодатель или персонал не согласятся на изменения, продажа не состоится. В ситуации, когда одна точка — одно юрлицо, всё значительно проще. Это договор купли-продажи долей в ООО или акций в АО.
3. Разделение рисков по географическому принципу или по видам деятельности.

   Когда юрлица осуществляют один и тот же вид деятельности, в каждой географической области действует отдельный субъект предпринимательской деятельности. Так неприятности в одной из областей не заденут бизнес в других. Какое-то предприятие может даже обанкротиться. Банкротство не обязательно влечет субсидиарную ответственность руководителя и участников (п. 18, 19 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 № 53).

   Когда юридические лица осуществляют разные виды деятельности, каждый из них сталкивается со своими проблемами, которые не задевают другие направления.

4. Разделение рисков по типам покупателей. Предположим, строительная организация заключила крупный контракт с металлургическим заводом. Завод платёжеспособен, ожидается существенная прибыль по контрактам. Те же учредители создают другое юрлицо, которое будет работать с малым и средним бизнесом и, возможно, будет низкоприбыльным или с вероятностью банкротства.

Конечно, в судебной практике встречаются и иные виды деловых целей.

Пример. Судебный акт по ситуации, в которой налоговый орган консолидировал деятельность ООО по оптовой торговле и ИП по розничной торговле. У ООО было четыре участника — один из них был руководителем, имел статус ИП и торговал в розницу. 

У ООО и ИП был свой штат (разные работники, не было совместителей) и свои помещения. ИП (он же руководитель и участник ООО) на допросе пояснял, что он предлагал участникам ООО начать розничную торговлю, но они отказались ввиду рискованности и возможного «потребительского экстремизма». Суд согласился с позицией налогоплательщика о двух самостоятельных бизнес-единицах.

ФНС рассмотрела арбитражную практику по дроблению бизнеса и признала, что исчерпывающий перечень признаков формального дробления бизнеса отсутствует (письмо ФНС от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@). Совокупность доказательств, собранных во время контрольных мероприятий, в каждом случае  зависит от обстоятельств дела и взаимоотношений участников схемы. В письме дан возможный перечень таких доказательств, но не все из них достаточны для налоговой консолидации. 

Виктор Иваницкий, к. э. н., магистр права, аттестованный аудитор

17 признаков ФНС, судебная практика, схема

Разделение предприятия на несколько более мелких субъектов хозяйствования само по себе не противозаконно. Но если налоговая служба выявит, что целью дробления бизнеса было только облегчение налоговой нагрузки, то к собственникам такой фирмы может быть применено наказание.

Что такое дробление бизнеса

Возможность дробления бизнеса для ухода от налогов возникла в тот момент, когда в налоговом законодательстве были прописаны правила применения специальных облегченных режимов налогообложения для малого бизнеса (УСНО и ЕНВД). Владельцы крупных и средних предприятий быстро поняли, что данные новшества представляют для них лазейку в законодательстве и предприняли дробление бизнеса на более мелкие субъекты хозяйствования.

Искусственное разукрупнение бизнеса для использования режимов налогообложения, предназначенных для малого бизнеса, является одним из методов «черной» оптимизации расходов предприятия. Оно порождает существенные проблемы и для самих предпринимателей, ведь управлять несколькими разрозненными фирмами труднее, чем единой структурой.

Схема дробления

Чтобы понять, что происходит на практике, необходимо уяснить главный принцип разукрупнения бизнеса: большое предприятие разделяют на несколько мелких, с меньшими показателями дохода, в результате чего они подпадают под упрощенную систему налогообложения (УСН).

Например, представьте себе торговое предприятие, которое занимается продажей консервированных продуктов. В какой-то момент его владелец решает разделить компанию на несколько более мелких фирм, одна из которых будет реализовывать мясные консервы, другая – рыбные, а третья – овощные. Такая схема незаконна, поскольку для дробления не было весомых оснований, и основная его основная цель – уменьшение налоговой нагрузки.

Судебная практика

Законодательство не ограничивает количество фирм, зарегистрированных на одно и то же лицо. Деление бизнеса также является допустимой по закону операцией, но только если оно имеет экономический смысл.

Важно! Основное условие, которое требуется для признания дробления бизнеса правомерным, это присутствие деловой цели.

К оправданным законом целям дробления относятся следующие:

1. Обеспечение стабильного спроса на товар за счет отсутствия в составе цены НДС.
2. Развитие специализации каждого из предприятий путем выполнения перспективного плана, который имеется в наличии.
3. Физическая удаленность новых компаний друг от друга.
4. Разделение предприятий по специфике деятельности (торговая, производственная и т. д.).

Стоит отметить, что стремление к уменьшению сумм налоговых обязательств тоже расценивается судом как деловая цель. Но она должна быть второстепенной. Если же на первом месте стояло стремление сэкономить деньги за счет разницы налоговых обязательств, возникающих при общем и специальном режимах налогообложения, то суд может вынести решение о том, что налоговая выгода необоснованна, и владельцам придется нести ответственность за дробление бизнеса. Определение понятия «необоснованная налоговая выгода» можно найти в Постановлении №53 Пленума ВАС РФ.

Дополнительные особенности

Наличие экономического обоснования разукрупнения фирмы не означает, что у налоговой не будет к руководству компании никаких вопросов. Оказывается, что деловую цель можно скомпрометировать. Так бывает, когда дробление происходит в момент приближения показателей дохода к максимальному значению для УСН. Проще говоря, руководство предприятия, видя, что вскоре придется переходить на общий режим налогообложения, делит фирму на несколько более мелких компаний, чтобы обойти данную ситуацию.

В суде будет сложно доказать, что дробление в этот момент – чистое совпадение, и оно преследовало иную цель. И если убедить судью в этом не удастся, то вряд ли помогут какие-то другие аргументы.

Признаки незаконного дробления бизнеса

В 2017 г. ФНС совместно со Следственным комитетом России опубликовали письмо, где рассмотрены основные особенности дел, связанных с незаконным дроблением бизнеса. В документе отмечается, что привести точный список признаков, говорящих о применении формального разделения компании, невозможно, поскольку каждый раз необходимо рассматривать все обстоятельства, сопутствующие конкретному делу.

Вместе с тем, в данном обзоре указаны 17 признаков дробления бизнеса, которые говорят о применении руководством фирмы налоговых схем. Основные из них следующие:

1. Специфика деятельности одинакова для всех новообразованных компаний. Виды деятельности могут и отличаться, но быть выстроенными в одну цепочку, например, производство продукции и ее продажа.
2. У всех компаний одно и то же руководство, а в отношениях с государственными органами все хозяйствующие субъекты представлены одними и теми же лицами.
3. У подконтрольных компаний нет собственных основных и оборотных средств.
4. Показатели, от которых зависит право на применение упрощенной системы налогообложения, близки к граничным.
5. Для одного из участников схемы единственным контрагентом (покупателем или поставщиком) является другой участник.
6. Формально оформленные документы.

Если дробление предприятия было выполнено вопреки законодательству, то образовавшиеся компании будут иметь признаки единой структуры. В частности, помимо руководства, у них могут быть общими материальные запасы, персонал, финансовые ресурсы. Если разукрупнение бизнеса было проведено с целью сэкономить на налогах, то обычно все это остается общим. Во-первых, единой ресурсной базой проще управлять, а во-вторых, ее разделение ведет к увеличению затрат.

Проще всего для налоговиков выявить общие материальные ресурсы, поскольку они отражаются базе МТО. Нередки ситуации, когда для новообразованных компаний общим является все, от складских помещений до офиса и транспортных средств.

Еще один эффективный метод, который используют представители налоговой службы, — проанализировать кадровую политику предприятия. Классическая схема при махинациях с дроблением предприятия – когда одни и те же сотрудники работают сразу на несколько компаний по совместительству.

Если прочесть материалы, которые публикуют налоговая и ФНС о дроблении бизнеса, то станет ясно, что один из самых важных моментов при проверке – выявление махинаций с денежными средствами. Для незаконных схем характерны несколько моментов, связанных с финансами:

• Денежные ресурсы находятся на счетах главной компании, остальные, подчиненные ей, денег не получают;
• Счета всех фирм находятся в одной банковской организации, хотя это и менее значимый признак.

Незаметно со счета на счет деньги перебросить нельзя: эта операция отражается в банковских компьютерных системах, а потому представляет хорошую зацепку для налоговиков.

Централизованная система управления

Чтобы упростить для себя управление всеми зависимыми фирмами, руководство компаниями нередко оставляет одну централизованную систему управления для всех субъектов хозяйствования. Это сильно облегчает работу представителям налоговой: когда они обнаруживают признаки единого управления, это косвенно свидетельствует о применении налоговой схемы. К наиболее распространенным признакам общего управления относятся:

• Общий телефонный номер и сайт.
• Один юридический адрес.
• Ведение налоговой отчетности разных фирм одним и тем же человеком на одном компьютере.
• Единая политика ценообразования.

Аффилированность

С темой единого управления тесно связана аффилированность, то есть оформление предприятий на своих родственников, друзей, сотрудников. Это связано с тем, что привлечение в схему лиц со стороны чревато потерей части бизнеса.

Важно! Аффилированность рассматривается в суде как один из главных маркеров применения руководством фирмы налоговой схемы.

Чтобы избежать подозрений со стороны налоговой, предприниматели иногда обращаются к оформлению бизнеса на подставных лиц. Это еще больше усугубляет ситуацию: если суд докажет взаимосвязь между участниками, это еще не будет доказательством незаконного дробления предприятия. Если же выяснится, что руководитель одной из фирм лишь числится таковым, то это уже будет серьезным доводом для принятия решения не в пользу компании.

Также интересно:

Перечень признаков дробления бизнеса

Вот вам список фактов, на основании которых фискалы делают вывод о том, что фактически бизнес ведется одним субъектом предпринимательской деятельности.

А в конце этого списка написала о том, что будет…

1. Компании осуществляют одинаковые виды деятельности.

2. Компании расположены по одному адресу.

3. У компаний единая бухгалтерская, юридическая, кадровая службы, где хранятся все трудовые книжки, бухгалтерские документы.

4. У компаний единый управляющий состав — один ген.директор, один бухгалтер, один на всех инженер или фин.директор/коммерческий директор.

5. Один на всех IP-адрес, с которого отправляются платежи и отчетность.

6. Расчетные счета открыты в одном банке.

7. Доверенные лица, главный бухгалтер, фин.директор — одни и те же лица во всех компаниях.

8. Часть работников трудоустроены во всех компаниях одновременно, выполняют одинаковые трудовые функции.

9. У компании одинаковые поставщики.

10. Один склад на всех, один магазин на всех.

11. Зарплата выдается в одном месте централизованно.

12. Платежи, проводимые внутри группы компаний, не подтверждаются реальным выполнением работ/оказанием услуг/движением товаров.

Собственно, каждый из вас может продолжить сам этот список.

Теперь о том, что будет:

Если все или большая часть признаков, указанных выше, будут выявлены в ходе проверки головной компании, применяющей общую систему налогообложения, то та компания, которая была создана в целях дробления бизнеса и оптимизации налогообложения через использование упрощенной (или иного спецрежима) системы налогообложения, будет признана структурой, не имеющей под собой никакой деловой цели и ее выручка с расходами будут пересчитаны как будто эту деятельность осуществляла проверяемая компания (та, что на ОСН).

Налоговики посчитают, что бизнес находится фактически в одних руках, никакого изменения в структуре хозяйственной деятельности компании после регистрации новой компании не произошло и вынесет решение о том, что компания, применяющая УСН, была создана только с одной целью — сэкономить. Сэкономить не на расходах, а на налогах.

Действительно, просматривая схемы, используемые предпринимателями, мне порой кажется, что руководители и владельцы компаний живут в каком-то своем мире, в котором нет места для налогов и учета.

Ощущение такое, что руководители не читают тематическую литературу, не общаются между собой, а их бухгалтеры только сводят дебет и кредит, не вмешиваясь и не интересуясь деятельностью компании, полагая, что такие схемы из 90-х будут жить вечно или именно их компании точно никогда не коснутся проблемы с налоговым органом.

И не говорите мне, что руководителю делать нечего кроме как сидеть и читать налоговый кодекс, гражданский кодекс, судебную практику.

Можно не читать.

Но тогда перед тем, как что-то делать, либо все же прочитать профильную литературу, либо найти того, что до него уже все давно прочитал и объяснит что к чему.

 

Дробление бизнеса без налоговых потерь

Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 6 июля 2018 г. N Ф06-34436/2018

Позиция налоговых органов:

ИП на ЕНВД арендовал помещения в торговых центрах общей торговой площадью 145 кв.м. и 121 кв.м. По мнению налогового органа ИП получил необоснованную налоговую выгоду в виде сохранения права на применения ЕНВД в результате «дробления бизнеса» и искусственного разделения площадей торговых залов на части, не превышающие 150 кв.м.

Позиция судебных органов:

Судебные органы поддержали налогоплательщика.

Судами установлено, что кроме ИП в торговых центрах площади торговых залов арендовали и другие арендаторы.

При этом налоговым органом не определен конкретный размер площади, которую фактически при осуществлении предпринимательской деятельности занимал тот и другой предприниматель.

Отклоняя доводы налогового органа о том, что система деятельности в торговых центрах преследовала своей единой целью получения ИП и другими арендаторами торговых площадей необоснованной налоговой выгоды в виде неуплаты налогов по общей системе налогообложения в результате формального дробления площадей торгового зала для применения ЕНВД, суды указали, что арендаторы не являются собственниками зданий торговых центров и не обладают правами по делению площади торговых залов. Арендодатели, арендаторы, в т.ч. ИП, не являются взаимозависимыми лицами, договоры аренды заключались не одновременно, а в течение длительного периода времени.

Решения в пользу налоговых органов

Постановление Арбитражного суда Восточно- Сибирского округа от 29 марта 2018 г. по делу № А19-13974/2016 г.

Позиция налоговых органов:

Организация, применявшая УСН, разделила находившийся в собственности торгово-развлекательный центр (ТРЦ), и доходы от его использования между взаимозависимыми лицами.

Основная цель такого распределения состояла в следующем: недопущение превышения лимита ОС и размеров выручки для применения льготного режима УСН.

Позиция судебных органов:

Судебные арбитры поддержали позицию налоговых органов. Они установили, что распределение имущества между взаимозависимыми лицами позволило организации находиться на УСН, и контролировать уровень полученных доходов для применения УСН.

Суды указали, что организованный документооборот и фактический порядок взаимоотношений взаимозависимых лиц указывает на то, что именно организация управляла ТРЦ в течение проверяемого периода, а другие взаимозависимые лица продолжали самостоятельную деятельность только в части иного вида деятельности, не связанного с ТРЦ.

С целью регулирования лимита доходов, как собственных, так и взаимозависимых лиц, организация заключила агентские договоры с другими собственниками помещений ТРЦ. Согласно договорам платежи от арендаторов, осуществляющих деятельность в ТРЦ, фактически перечислялись не напрямую на банковские счета принципалов, а на банковские счета агента (организации). Организацией полученные денежные средства, причитающиеся собственникам помещений за вычетом агентского вознаграждения, перечислялись в адрес последних не в полном объеме. При этом агентские договоры не содержат условия о порядке и сроках перечисления агентом денежных средств, полученных от арендаторов торговых площадей. При отсутствии конкретных сроков перечисления денежных средств принципалам ответственность агента была определена сторонами договоров в общем порядке и носила формальный характер, поскольку ни одним из принципалов претензий к агенту не предъявлено.

Постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26 марта 2018 г. по делу N А53-223/2016

Позиция налоговых органов:

ИП оказывал услуги общественного питания. В ходе налоговой проверки налоговые органы установили, что ИП искусственно занизил физические показатели в целях соблюдения условий для применения ЕНВД группой взаимозависимых лиц.

Дробление бизнеса происходило с помощью формального разделения зала обслуживания посетителей. ИП арендовал помещение, площадь которого составляет более 150 квадратных метров, и передавал часть помещений в субаренду одному или двум взаимозависимым лицам.

Позиция судебных органов:

Судебные арбитры поддержали позицию налоговых органов. Они установили, что договоры, составленные между ИП и другими взаимозависимыми лицами, носят формальный характер; фактически создана единая сеть по оказанию услуг общественного питания, реализуется идентичный ассортимент продукции и осуществляется взаимодействие с одними поставщиками, фактически использована единая кассовая система, в спорных объектах организации общественного питания для оплаты выдавались единые промежуточные чеки.

Исследование банковских выписок показало, что денежные средства по договорам аренды (субаренды) на счет ИП не поступали. Площади помещений, используемые ИП и взаимозависимыми лицами, вовлеченными в схему дробления бизнеса, представляют собой единый объект общественного питания: в комплексах имеется общий вход; нет четких границ между помещениями «Добрый Эль», «Эль Американ пицца», «Шоколадница»; имеет общую кухню и меню, а также сотрудников, которые имеют доступ ко всему комплексу общественного питания; посетители имеют возможность свободного перемещения по общему залу.

Из анализа протоколов опроса свидетелей — физических лиц, получавших доход у названных взаимозависимых лиц, и справок 2-НДФЛ следует, что часть опрашиваемых работников работали у ИП, в то время как справки 2-НДФЛ на этих работников, сдавали другие взаимозависимые лица.

Также было установлено, что контроль по движению денежных средств осуществлял лично ИП. Управление денежными средствами всех взаимозависимых лиц осуществлялось с одного IP-адреса и MAK-адреса.

Документальное подтверждение ведения налоговой и бухгалтерской отчетности каждым предпринимателем в отдельности, при наличии одного бухгалтера, в материалы дела не представлено. Наличие офиса у каждого предпринимателя в арендуемых помещениях для ведения самостоятельной предпринимательской деятельности также не подтверждено.

Постановление Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 19 марта 2018 г. по делу N А28-8033/2016

Позиция налоговых органов:

Организация осуществляла строительную деятельность и применяла УСН. С целью сохранения права на применение УСН данная организация формально перераспределила полученные доходы, создав новую организацию.

Организация заключила договор подряда на выполнение работ по строительству. В этот же день генподрядчик заключил новые договоры с организацией и новым юридическим лицом, фактически разбив стоимость работ первого договора между двумя организациями.

При этом согласно вновь заключенным договорам выполнение большой части работ возлагалось на новое юридическое лицо. В отношении новой организации было установлено, что она создана за один день до заключения договора с генподрядчиком.

Руководителями обеих организаций являлось одно физическое лицо.

Позиция судебных органов:

Судебные арбитры поддержали позицию налоговых органов. Они установили, что согласно показаниям должностных лиц генподрядчика договор подряда, изначально заключенный с организацией, впоследствии был перезаключен на новое юридическое лицо по инициативе руководства организации- подрядчика с разделением объемов и стоимости работ на две организации.

При этом обе организации выполняли единый комплекс работ, под единым управлением, используя одну и ту же технику, и рабочий персонал. Распределением работ между актами о приеме выполненных работ между организациями занимались директор, учредитель и их сотрудники. Руководство организациями осуществлял один и тот же руководящий состав; рабочие места сотрудников организаций находились в одних и тех же кабинетах; данные бухгалтерского и налогового учета обеих организаций велись в одной базе данных бухгалтерской программы; одна организация оплачивала расходы другой организации; при недостаточном наличии денежных средств выдавали беспроцентные займы друг другу.

Судебные арбитры установили, что организации вели единую хозяйственную деятельность, в рамках осуществления которой в зависимости от приближения какой-либо из организаций к предельному уровню дохода, позволяющему применять льготную систему налогообложения, был создан формальный документооборот (переоформление первичных учетных документов прошедшей датой).

Данные обстоятельства позволили судам прийти к выводам, что новая организация была создана формально с целью перераспределения на нее доходов.

* * *

В заключении отметим, что шансы отстоять свою позицию у организаций безусловно есть. Но, прежде чем дробить бизнес, необходимо продумать обоснованность такого шага для целей налогообложения. Для этого нужно четко представлять, какие деловые цели преследует дробление бизнеса. Такими целями могут быть повышение эффективности работы организации, усиление внутреннего контроля, улучшение бизнес-процессов. Также следует обратить внимание на наличие документального подтверждения самостоятельного ведения бизнеса взаимозависимых организаций.

16 брендов, успешно выполняющих корпоративную социальную ответственность

Корпоративная социальная ответственность (CSR) позволяет крупным и малым предприятиям добиваться положительных изменений. Когда компании решают поступать правильно не только с точки зрения прибыли, но и с финансовой точки зрения, укрепляя доверие потребителей.

Потребители считают, что когда они используют продукт или услугу социально ответственной компании, они делают свою часть работы. Чем более социально ответственна компания, тем больше ее поддерживают сообщество и потребители.

Корпоративная социальная ответственность помогает укреплять доверие, повышать осведомленность и поощрять социальные изменения. Хотя десятки тысяч компаний вносят свой вклад, усилия крупных глобальных корпораций имеют далеко идущие результаты, которые могут повлиять на основные мировые проблемы, от голода и здоровья до глобального потепления. Вот примеры того, как некоторые крупные бренды успешно проводят КСО.

Примеры корпоративной социальной ответственности в действии

Корпоративная социальная ответственность проявляется во многих формах.Даже самая маленькая компания влияет на социальные изменения, делая простое пожертвование в местный продовольственный банк. Вот некоторые из наиболее распространенных примеров КСО:

• Снижение углеродного следа
• Улучшение трудовой политики
• Участие в справедливой торговле
• Благотворительные пожертвования
• Добровольчество в обществе
• Корпоративная политика на благо окружающей среды
• Социально и экологически сознательно инвестиции

Миллениалы хотят видеть больше Корпоративная социальная ответственность

Для миллениалов и поколения Z социально ответственные компании имеют еще большее значение.Они считают, что компании следует инвестировать в улучшение общества, и ищут решения, которые помогут в этих улучшениях. Компании должны рассказывать о том, как они пытаются оказать положительное влияние на мир, чтобы общественность могла видеть просоциальные инициативы, которые они предпринимают. Демонстрация усилий важна для миллениалов, потому что эти усилия повлияют на выбор миллениалов как потребителей.

Миллениалы также хотели бы принять участие в таких инициативах, как возможность участвовать в волонтерской работе или делать пожертвования на благотворительные цели компании.По мере того, как все больше и больше компаний начинают понимать, какое влияние их социально и экологически сознательные усилия оказывают на восприятие потребителей, тем больше у них шансов, что они начнут собственные инициативы.

Изменение тенденций в области корпоративной социальной ответственности

Активность миллениалов и всех поколений также будет влиять на изменение тенденций в области корпоративной социальной ответственности. Вы можете ожидать, что компании публично выступят против преследований и дискриминации на рабочем месте благодаря движению #metoo.Разнообразие на рабочем месте будет продолжать расширяться, охватывая людей всех рас, полов, культур, с ограниченными возможностями и сексуальной ориентации.

Компании также найдут свой собственный голос, чтобы выступить против социальной несправедливости и изменений политики, которые негативно повлияют на окружающую среду. Даже политики по защите конфиденциальности могут стать частью тенденций в области корпоративной социальной ответственности, которые мы увидим, поскольку все больше и больше утечек данных угрожают личной информации.

Бренды делают все правильно

1.Инновация: Johnson & Johnson

Отличным примером корпоративной социальной ответственности является глобальный гигант Johnson & Johnson. Они сосредоточили свое внимание на уменьшении своего воздействия на планету в течение трех десятилетий. Их инициативы варьируются от использования силы ветра до обеспечения безопасной водой сообществ по всему миру. Приобретение частного поставщика энергии в Техасе Панхандл позволило компании сократить загрязнение окружающей среды, одновременно предоставив возобновляемую экономичную альтернативу электричеству. Компания продолжает искать варианты использования возобновляемых источников энергии с целью обеспечить 35% своих потребностей в энергии из возобновляемых источников.

2. Google

Google пользуется доверием не только за его экологические инициативы, но и благодаря их откровенному генеральному директору Сундару Пичаи. Он выступает против социальных проблем, включая антимусульманские комментарии президента Дональда Трампа. Google также получил наивысшую оценку CSR RI отчасти из-за того, что их центр обработки данных потребляет на 50% меньше энергии, чем другие в мире. Они также выделили более 1 миллиарда долларов на проекты в области возобновляемых источников энергии и позволили другим предприятиям снизить воздействие на окружающую среду с помощью таких сервисов, как Gmail

3. Coca-Cola

Огромный парк грузовиков Coca-Cola принес в мир 3,7 миллиона метрических тонн парниковых газов. Они внесли серьезные изменения в свою цепочку поставок, в том числе инвестировали в новые грузовики с альтернативным топливом. Их инициативы направлены на сокращение выбросов парниковых газов на 25% к 2020 г.

4. Ford Motor Company

Ford планирует сократить выбросы парниковых газов с помощью двигателя EcoBoost для повышения топливной эффективности.К 2022 году компания также планирует ввести 40 электрифицированных автомобилей (электрических и гибридных), вложив в них 11 миллиардов долларов. По словам Форда: «Мы все вовлечены в это, берем наши основные автомобили, наши самые культовые автомобили, и мы их электризуем. Если мы хотим добиться успеха в электрификации, мы должны сделать это с уже популярными автомобилями ».

Кроме того, американские дилерские центры Ford полагаются на ветряные и солнечные фотоэлектрические системы для обеспечения своих предприятий энергией, что значительно сокращает потребление электроэнергии.

5 & 6. Netflix & Spotify

С социальной точки зрения такие компании, как Netflix и Spotify, предлагают преимущества для поддержки своих сотрудников и семей. Netflix предлагает 52 недели оплачиваемого отпуска по уходу за ребенком, который можно взять в любое время, будь то первый год жизни ребенка или другое время, соответствующее их потребностям. Это по сравнению с 18 неделями в других технологических компаниях.

Spotify предлагает аналогичную программу, но с меньшей продолжительностью — 24 недели оплачиваемого отпуска.

7. Pfizer

Компания Pfizer использует термин «корпоративное гражданство» для обозначения своих инициатив в области корпоративной социальной ответственности и считает, что это основная часть их компании и «простой способ ведения бизнеса». По всему миру компания продвигает инициативы, направленные на повышение осведомленности о неинфекционных заболеваниях, а также на оказание медицинской помощи женщинам и детям, которые в противном случае не получили бы необходимой помощи. Одним из примеров этого является снижение цен на вакцину Pevenar 13 (от пневмонии, инфекций уха и крови) для нуждающихся и в таких ситуациях, как беженцы и чрезвычайные ситуации.

8. Wells Fargo

Wells Fargo ежегодно жертвует на благотворительность до 1,5% своего дохода. который только в 2017 году привлек 286,5 млн долларов для более чем 14 500 некоммерческих организаций за счет благотворительных средств, таких как продовольственные банки и инкубаторы, чтобы ускорить выход на рынок для стартапов. Они также предоставляют сотрудникам два оплачиваемых выходных дня в году, чтобы они могли работать волонтерами и возвращать средства благотворительной организации по своему выбору.

9. TOMS

Миссия TOMS — пожертвовать пару обуви за каждую продаваемую пару обуви, в результате чего более 60 миллионов пар обуви были переданы нуждающимся детям.Прибыль используется для оказания помощи слабовидящим путем предоставления очков по рецепту и лечения, обеспечения безопасной питьевой водой и создания предприятий в развивающихся странах для создания рабочих мест. Они также являются активными сторонниками борьбы с издевательствами и работают с несколькими неправительственными организациями и некоммерческими организациями, чтобы подавать примеры этичного поведения.

10. Bosch

Половина бюджета Bosch на исследования и разработки инвестируется в создание технологий защиты окружающей среды.К 2021 году компания инвестирует 50 миллионов евро в поддержку университетов и исследовательских программ, ориентированных на окружающую среду, энергетику и мобильность, в Германии, Индии, США и Китае через Bosch Energy Research Network, также известную как BERN.

11. GE

Прошло более десяти лет с тех пор, как General Electric запустила Ecomagination, свою бизнес-стратегию в области возобновляемых источников энергии, целью которой является удвоение доли чистых технологий и получение 20 миллиардов долларов дохода от экологически чистых продуктов.За эти десять лет компания изготовила локомотив уровня 4 серии Evolution, который снизит выбросы более чем на 70%, и запустила цифровую ветряную электростанцию, которая может увеличить выработку энергии ветряной электростанцией на 20%.

12. Starbucks

Стремясь к найму, Starbucks стремится диверсифицировать свою рабочую силу и предоставить возможности для определенных групп. К 2025 году он обязался принять на работу 25000 ветеранов к 2025 году в рамках их социально ответственной деятельности. Эта инициатива по найму также будет направлена ​​на прием на работу более молодых людей с целью «помочь им начать карьеру, предоставив им их первую работу».В то время как во всем мире компания объединилась с Агентством ООН по делам беженцев, чтобы расширить поддержку компании и усилия по привлечению кандидатов из числа беженцев для найма 10 000 беженцев к 2022 году.

13. New Belgium Brewing Company

Эта пивоваренная компания полностью принадлежит ее сотрудники через план владения акциями ориентированы на устойчивость. Пивоварня Fort Collins производит 18% собственной электроэнергии за счет солнечных батарей и сточных вод. Он также вносит свой вклад в велосипедные и экологические организации.По словам их директора по корпоративной социальной ответственности Кэти Уоллес: «Мы считаем, что социальное благополучие и экологическое благополучие тесно взаимосвязаны».

14. Компания Уолта Диснея

Disney стремится сократить свой углеродный след, стремясь к нулевым чистым выбросам парниковых газов, нулевым отходам и бережному отношению к воде. Они активно следят за тем, чтобы они устанавливали строгую международную политику в области труда для защиты безопасности и прав своих сотрудников.

Они также активны в обществе и побуждают сотрудников делать то же самое.У них также есть инициативы по пропаганде здорового питания среди сотрудников.

15. Lego

Компания Lego вложит 150 миллионов долларов в следующие 15 лет, уделяя особое внимание решению проблемы изменения климата и сокращению отходов. Компания сократила объем упаковки, а также инвестирует в альтернативные источники энергии и планирует к 2020 году полностью использовать возобновляемые источники энергии. Для этого компания наймет команду, которая поддержит ее приверженность использованию экологически чистых материалов, и планирует достичь 90% -ной переработки. темп.

Этот список является лишь небольшой иллюстрацией того, как компании используют корпоративную социальную ответственность для защиты планеты и берут на себя обязательство улучшать качество жизни сообществ, на которые они влияют каждый день.

Для брендов любого размера важно обращать внимание на вопросы, которые интересуют ваших клиентов, и на то влияние, которое ваша компания может оказать на общественном и глобальном уровне.

.

Важность корпоративной социальной ответственности

Корпоративная социальная ответственность позволяет организациям вносить свой вклад в общество, окружающую среду, клиентов или в этом отношении заинтересованных лиц.

Давайте рассмотрим важность корпоративной социальной ответственности.

Термин корпоративная социальная ответственность дает возможность всем сотрудникам организации внести свой вклад в развитие общества, окружающей среды, страны и так далее. . Мы все живем для себя, но поверьте, я живу для других и что-то делать для них — это совсем другое чувство.Приносить улыбку в жизнь людей только потому, что ваша организация взяла на себя обязательство обучать бедных детей в определенной деревне, не только дает чувство внутреннего удовлетворения, но также вызывает чувство гордости и удовлетворенности. Никогда не следует забывать о важности общества и окружающей среды в нашей жизни. Действительно, пора, когда мы также начнем думать о людях вокруг нас, которые менее привилегированы и счастливы, чем мы. Корпоративная социальная ответственность дает организациям возможность работать над улучшением общества и делать его лучше для жизни.

Корпоративная социальная ответственность имеет большое значение для создания положительного сарафанного радио для организации в целом . Если вы сделаете что-то для вашего общества, заинтересованных сторон, клиентов, это не только поднимет ваш бизнес на более высокий уровень, но и обеспечит долгосрочный рост и успех. Корпоративная социальная ответственность играет решающую роль в популяризации вашего бренда не только среди ваших конкурентов, но и среди средств массовой информации, других организаций и, самое главное, людей, которые являются вашими прямыми клиентами.У людей появляется положительное отношение к бренду, который берет на себя инициативу по обучению бедных детей, сажает больше деревьев для более зеленой окружающей среды, подает электричество в деревню, обеспечивает занятость людей и так далее. Вам действительно не нужно много вкладывать в деятельность по корпоративной социальной ответственности. Не занимайтесь КСО только для того, чтобы привлечь внимание общественности, но потому, что вы верите в дело. Есть много организаций, которые работают в отдаленных деревнях, некоторые из которых даже не воспринимаются как инициативы корпоративной социальной ответственности.

Корпоративная социальная ответственность также дарит сотрудникам чувство беспрецедентного счастья. Поверьте мне, сотрудники гордятся тем, что обучают бедных людей или детей, которые не могут позволить себе ходить в обычные школы и получать формальное образование . Деятельность в области КСО укрепляет связь между сотрудниками. Люди вырабатывают привычку работать вместе, как единое целое, чтобы помогать другим. Фактически, они начинают получать удовольствие от совместной работы и со временем становятся хорошими друзьями. У них также развивается чувство лояльности и привязанности к своей организации, что, по крайней мере, является разумным для общества.Кому не нравится работать с организацией, руководство которой достаточно любезно, чтобы выделить время для общества и внести свой небольшой вклад? Спросите себя, когда вы в последний раз делали что-то для своего общества, клиентов, заинтересованных сторон или окружающей среды? Корпоративная социальная ответственность также играет важную роль в создании положительного имиджа бренда. Поверьте, ваш бренд становится «брендом обычного человека». Люди начинают верить в бренд, и ничто не может помочь вам больше, чем доверие клиентов вам и вашему бренду.Положительная молва в конечном итоге помогает увеличить доходы организации.

В сегодняшнем сценарии жесткой конкуренции все так заняты преследованием целей и преодолением давления на рабочем месте, что мы фактически забываем, что есть мир вокруг нас. Вы когда-нибудь задумывались о тех, кто даже не может позволить себе полноценную еду дважды в день? Если у вас есть возможность отвлечься от своего плотного графика, попробуйте хотя бы раз посетить деревню. Вы были бы удивлены, увидев, как люди там устраивают свою жизнь.Корпоративная социальная ответственность в некотором роде также играет решающую роль в прогрессе общества, что в конечном итоге принесет только нам пользу.

Авторство / Ссылки — Об авторе (ах)

Статья написана «Прачи Джунджа» и проверена группой Management Study Guide Content Team . В состав группы MSG по содержанию входят опытные преподаватели, профессионалы и эксперты в предметной области. Мы являемся сертифицированным поставщиком образовательных услуг ISO 2001: 2015 .Чтобы узнать больше, нажмите «О нас». Использование этого материала в учебных и образовательных целях бесплатно. Укажите авторство используемого содержимого, включая ссылку (-ы) на ManagementStudyGuide.com и URL-адрес страницы содержимого.

.

Четыре типа корпоративной социальной ответственности

Инициативы в области корпоративной социальной ответственности — это стандарты и меры, которые предприятия вводят на благо общества. В целом эти инициативы основаны на устойчивости в четырех различных категориях.

TL; DR (слишком долго; не читал)

Четыре типа корпоративной социальной ответственности — это инициативы в области экологической устойчивости, прямые благотворительные пожертвования, этичные методы ведения бизнеса и экономическая ответственность.

Инициативы по обеспечению экологической устойчивости

Инициативы по обеспечению экологической устойчивости, реализуемые предприятиями, обычно сосредоточены на двух основных областях: ограничение загрязнения и сокращение выбросов парниковых газов. По мере роста осведомленности об экологических проблемах предприятия, которые принимают меры по сокращению загрязнения воздуха, земли и воды, могут повысить свой статус хороших корпоративных граждан, а также принести пользу обществу в целом. Например, Cisco Systems, многонациональная технологическая компания, предприняла ряд шагов для уменьшения своего углеродного следа, включая установку фотоэлектрических систем на производственных объектах и ​​разработку платформ, которые позволяют сотрудникам работать из удаленных мест, а не добираться до офиса.

Прямые благотворительные пожертвования

Филантропические инициативы включают пожертвование времени, денег или ресурсов благотворительным организациям и организациям на местном, национальном или международном уровнях. Эти пожертвования могут быть направлены на различные достойные цели, включая права человека, национальную помощь при стихийных бедствиях, чистую воду и образовательные программы в слаборазвитых странах. Например, соучредитель Microsoft Билл Гейтс пожертвовал миллиарды долларов Фонду Билла и Мелинды Гейтс, который поддерживает множество целей, включая образование, искоренение малярии и развитие сельского хозяйства.В 2014 году Билл Гейтс был крупнейшим жертвователем в мире, пожертвовав 1,5 миллиарда долларов в виде акций Microsoft Фонду Билла и Мелинды Гейтс.

Этическая деловая практика

Основное внимание этике уделяется обеспечению справедливой трудовой практики для сотрудников предприятий, а также сотрудников их поставщиков. Справедливая деловая практика для сотрудников включает инициативы о равной оплате за равный труд и компенсации прожиточного минимума. Этичные трудовые нормы для поставщиков включают использование продуктов, сертифицированных как отвечающие стандартам справедливой торговли.Например, в мороженом Ben and Jerry’s Ice Cream используются сертифицированные по справедливой торговле ингредиенты, такие как сахар, какао, ваниль, кофе и бананы.

Фокус на экономической ответственности

Экономическая ответственность фокусируется на методах, которые способствуют долгосрочному росту бизнеса, а также соответствуют стандартам, установленным для этических, экологических и благотворительных практик. Уравновешивая экономические решения с их общим влиянием на общество, предприятия могут улучшить свою деятельность, а также придерживаться устойчивых методов.Пример экономической ответственности — это когда компания модифицирует свои производственные процессы, чтобы включить переработанные продукты, что может принести пользу компании, потенциально снижая стоимость материалов, а также принести пользу обществу, потребляя меньше ресурсов.

Инициативы в области устойчивого развития и корпоративной социальной ответственности будут по-прежнему преобладать в ближайшие годы.

.

Корпоративная социальная ответственность | определение и пример

Концепция ответственных действий компаний не нова, но через термин «корпоративная социальная ответственность» (КСО) она приобрела современное значение . Еще столетия назад люди были озабочены вопросом о том, следует ли использовать экономическую деятельность бизнеса во благо, а не просто для получения прибыли. В средние века существовала концепция « честного торговца », который действовал в соответствии с кодексом ценностей и тем самым влиял на других торговцев, чтобы они приносили пользу обществу в целом, соблюдая определенные правила поведения.

Для более крупных компаний корпоративная ответственность приобрела большее значение во время индустриализации , поскольку фирмы строили жилье для своих сотрудников, а тяжелые условия труда вызвали рост этого вопроса в коллективном сознании. Компании постепенно начали брать на себя социальную ответственность за своих сотрудников и их семьи, хотя решительные улучшения произошли только в результате общенационального внедрения и государственного законодательства. В то время в большинстве компаний просто не существовало экологической этики.

Современная концепция ответственности компании в том виде, в каком мы ее знаем сегодня, возникла в 1950-х годах в США. В то время по этой теме велось много публичных дискуссий и публиковались первые научные открытия. Ховард Р. Боуэн в своей статье «Социальная ответственность предпринимателя» описал корпоративную ответственность как логическое следствие социальной ответственности отдельных лиц внутри компании. Таким образом, он должен будет ориентироваться в соответствии с этими правилами, а затем обеспечивать их соблюдение.В то время большинство компаний не чувствовали себя обязанными работать над более нравственной направленностью бизнеса: определяющим прогнозом было то, что экономический рост оставался определяющим фактором повседневной трудовой жизни.

С 1970-х годов компании все больше признавали социально активных организаций , которые могли положительно повлиять на моральное мировоззрение общества. Общество и бизнес находились в постоянном взаимодействии, и считалось, что через это может произойти консолидация социальных норм в капиталистической экономике.Корпоративная социальная ответственность существовала до конца столетия, хотя, возможно, больше как обнадеживающий идеал, чем как акт изменения поведения.

В последние годы, с растущим вниманием к энвайронментализму и вопросам этики в глобализированном мире , КСО начала приобретать более сильное значение. Растущее значение Интернета означало, что компании, которые вели себя безответственно, быстро высмеивались и серьезно пострадали от их публичного имиджа, когда в социальных сетях публиковались сообщения об операционных скандалах, злоупотреблениях и жалобах.Благодаря этому корпоративная социальная ответственность превратилась из идеала в важную область работы для многих компаний.

Корпоративная социальная ответственность (КСО) и «корпоративное гражданство» также часто используются как синонимы. Путаница терминов показывает, с одной стороны, что CSR — это обширная область и охватывает многие подобласти, а с другой стороны, что сам термин вводит в заблуждение. Это потому, что «ответственность» подразумевает навязанный извне принцип и подчеркивает менее добровольный характер КСО.

В наши дни крупные компании не могут позволить себе не воспринимать КСО всерьез. Некоторые нанимают специалистов по корпоративной социальной ответственности, которые помогают не только сформулировать моральный кодекс компаний , но и контролировать его выполнение. Это часто может иметь дополнительную экономическую выгоду, если позитивная корпоративная социальная ответственность может быть использована для маркетинга и PR; все участники получают выгоду от хорошо реализованной КСО.

Иногда компании обвиняют в том, что они направляют свои усилия на КСО в надежде получить положительный рекламный эффект и увеличить прибыль, а не по моральным мотивам.Поэтому критики просто приравнивают КСО к маркетингу. С другой стороны, также широко распространено мнение, что намерение, стоящее за корпоративной социальной ответственностью, не так важно, если оно в конечном итоге приносит пользу людям.

.